UZŅĒMUMA KONTROLES PRINCIPI: PRINCIPI UN PIEMĒRI - DUDAS - 2025

Uzņēmuma kontroles principi ir noteikumi, kas pieprasa grāmatvedības sistēmās ieviestu procedūru un procesu esamību, lai palīdzētu vadītājiem uzraudzīt un regulēt uzņēmējdarbību, tādējādi nodrošinot uzņēmuma aktīvu aizsardzību.

Kontroles principu mērķis ir nodrošināt grāmatvedības sistēmas pareizu darbību un biznesa notikumu precīzu reģistrēšanu. Acīmredzot vadītāji nevar uzraudzīt visus darbiniekus, tāpēc pastāv iespēja, ka notiek kādas kļūdas vai krāpšana.

Lai identificētu un izveidotu efektīvu kontroli, vadībai ir nepārtraukti jānovērtē risks, jāuzrauga kontroles ieviešana un pēc vajadzības jāmaina kontrole.

Šādas būtiskas biznesa funkcijas nodrošināšana nodrošina pietiekamu drošību, samazinot kļūdu iespējamību un aizsargājot organizācijas aktīvus. Tā nozīmīguma dēļ uzņēmumiem ir jāapsver kontroles pamatprincipi.

Galvenie kontroles principi

Kontroles vide

Vadības stils un vecāko vadītāju cerības, jo īpaši viņu kontroles politika, nosaka kontroles vidi.

Kontroles vidē ir papildu uzraudzība, ko veic vadības komiteja, kas nodrošina administratīvo integritāti, ētiskās vērtības, skaidri noteiktu organizatorisko struktūru un kompetentus un uzticamus darbiniekus, piešķirot pilnvaras un atbildību.

Kontroles aktivitātes

Tās ir īpašas politikas un procedūras, kuras vadība izmanto savu mērķu sasniegšanai. Tajos ietilpst:

Uzdevumu sadalīšana

Tas prasa, lai dažādiem cilvēkiem tiktu uzlikta atbildība par dažādu uzdevumu veikšanu saistītās darbībās, jo īpaši tām, kas saistītas ar atļauju, aizbildnību vai lietvedību.

Pieprasot, lai šīs funkcijas veiktu dažādi cilvēki, tiek izveidota līdzsvarota kontroles sistēma.

Darījumu un darbību apstiprināšana

Tas palīdz nodrošināt, ka visas uzņēmuma darbības atbilst noteiktajām politikām un vadlīnijām.

Prasība noteiktiem vadītājiem apstiprināt noteikta veida darījumus pievieno papildu saistības grāmatvedības reģistros, parādot, ka darījumi ir analizēti un apstiprināti attiecīgajā iestādē.

Dokumentu standartizācija

Tas ietver viegli lietojamu un pietiekami informatīvu rēķinu un citu dokumentu izveidi, numurētu un secīgu dokumentu izmantošanu un dokumentu savlaicīgu sagatavošanu.

Standartizācija ļauj viegli pārskatīt vecos ierakstus, meklējot jebkādas neatbilstības sistēmā. Standartizācijas trūkums var izraisīt to, ka daži pārskati tiek ignorēti vai nepareizi interpretēti.

Aktīvu un ierakstu fiziskā un piekļuves kontrole

Tās ir elektroniskas vai mehāniskas vadības ierīces (seifi, identifikācijas kartes, žogi, kases aparāti, videokameras, slēdzenes) vai datorvadības ierīces, kas saistītas ar piekļuves tiesībām vai izveidotajām dublēšanas un atkopšanas procedūrām.

Tehnoloģija parasti iet tur, kur cilvēki to nevar, un jūs varat atrasties darbā 24 stundas diennaktī bez papildu samaksas.

Kontrolējot piekļuvi grāmatvedības sistēmai, izmantojot paroles, slēdzenes un elektroniskās piekļuves žurnālus, neatļauti lietotāji tiek izslēgti no sistēmas, kā arī tiek nodrošināts veids, kā revidēt sistēmas izmantošanu, lai identificētu kļūdu avotus.

Neatkarīgas atsauksmes

Uzņēmumiem periodiski jāpārskata savas kontroles sistēmas. Tas jādara kādam, kurš nav paveicis kādu no pārbaudāmajiem darbiem.

Šie pārskati palīdz nodrošināt grāmatvedības informācijas ticamību un darbību efektivitāti.

Pienākumu sadale

Uzņēmumam skaidri jānosaka atbildība. Īpašu pienākumu uzticēšana cilvēkiem nodrošina, ka viņi saprot viņu lomu kontroles uzturēšanā.

Ja kāda atbildība netiek ņemta vērā, efektīva uzraudzības sistēma ļaus saprast, kurš nepilda uzticēto uzdevumu.

Piemēri

Visas šīs kontroles atbilst kontroles principa mērķiem. Kad kontrole ir ieviesta, vadītājiem nav jāuzrauga katra darbinieka darbība. Viņi var periodiski pārskatīt kontroli, lai pārliecinātos, ka tā darbojas pareizi, un koncentrēties uz uzņēmuma vadīšanu.

Uzdevumu sadalīšana

Tā ir laba kontrole, lai nodrošinātu, ka lietvedības funkcijas ir nodalītas no faktiskās skaidrās naudas apstrādes.

Šī iemesla dēļ kasieris ir atbildīgs par skaidras naudas savākšanu no klientiem ar iespēju to noguldīt bankā, un grāmatvedības nodaļa ir atbildīga par šo kases čeku reģistrēšanu un banku saskaņošanu.

Tādā veidā viena persona nevar ņemt klienta naudu un to nelikumīgi izlietot, vēlāk to apsekojot ar krāpniecisku grāmatvedību.

Ja divi cilvēki veic šos darbus, krāpšana var darboties tikai tad, ja katra persona ir līdzdalīga savā starpā. Acīmredzot divi līdzdalīgi darbinieki zog daudz mazāk nekā viens darbinieks.

Apstiprinājumi

Nepieciešams apstiprinājums, lai veiktu lielus izdevumu maksājumus, var novērst negodīgus darbiniekus no lieliem krāpnieciskiem darījumiem ar uzņēmuma līdzekļiem.

Oficiālais cenrādis kalpo kā apstiprinājums tirdzniecības personālam pārdot par šīm cenām. Turklāt var būt kontrole, kas ļauj tirdzniecības vadītājam atļaut pamatotas izmaiņas cenrādī.

Personāla mainība un brīvdienas

Darbinieku obligātā mainība vai atvaļinājumu periods tiek ieviests, lai atklātu krāpnieciskas shēmas, kurās ir nepieciešama regulāra sistēma tās uzturēšanai.

Ja grāmatvedis maina pienākumus ik pēc diviem mēnešiem, cilvēks nespēs konsekventi vadīt negodīgu sistēmu.

Fiziskās revīzijas

Fiziskajā revīzijā ietilpst naudas un visu citu grāmatvedības sistēmā reģistrētu fizisko aktīvu, piemēram, krājumu, manuāla skaitīšana.

Fiziskā skaitīšana var atklāt slēptās neatbilstības kontu atlikumos, pilnībā apejot elektroniskos ierakstus. Skaidru naudu tirdzniecības vietās var veikt katru dienu vai pat vairākas reizes dienā.

Lielāki projekti, piemēram, fiziskā inventarizācija, jāveic retāk, iespējams, katru gadu vai reizi ceturksnī.

Periodiski grāmatvedības salīdzinājumi

Viņi garantē, ka grāmatvedības sistēmas atlikumi sakrīt ar citu vienību, piemēram, banku, piegādātāju un klientu, kontu atlikumiem.

Atšķirības, kas konstatētas starp šāda veida papildkontiem, var atklāt neatbilstības pašu kontos vai arī kļūdu cēlonis ir citi uzņēmumi.

Automatizētas vadības ierīces

Tās, iespējams, ir visizplatītākās iekšējās kontroles, jo tās ne tikai aizsargā uzņēmumu, bet arī palielina tā efektivitāti.

Automatizēti pulksteņi ir labs piemērs. Darbinieki tiek pārbaudīti ar šiem pulksteņiem, kad viņi ierodas, un pēc tam maiņas beigās tiek pārbaudīti.

Automatizētais laika pulkstenis izslēdz iespēju darbiniekiem krāpties ar savu darba laiku.

Atsauces

1. Mans grāmatvedības kurss (2018). Kādi ir iekšējās kontroles principi? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
2. Mans grāmatvedības kurss (2018). Kāds ir kontroles princips? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
3. Mišela Mailija (2017). Kādi ir septiņi iekšējās kontroles principi? Bizfluent. Paņemts no: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Iekšējās kontroles pamatprincipi. Paņemts no: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Iekšējā kontrole. Iegūts no: cliffsnotes.com.
6. Administrators (2015). 17 Iekšējās kontroles principi. Ētikas aizstāvis. Paņemts no: ethicaladvocate.com.
7. Deivids Ingrams (2018). Kādas ir septiņas iekšējās kontroles procedūras grāmatvedībā? Mazais bizness-hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.