DARBĪBAS BUDŽETS: RAKSTUROJUMS, KĀ TO IZDARĪT, PRIEKŠROCĪBAS - DUDAS - 2025

Darbības budžets sastāv no visiem ienākumiem un izdevumiem, kas uzņēmējdarbības, valsts vai organizācija izmanto plānot savu darbību vairāk nekā laika periodā, parasti ceturtdaļu vai gadā. Tas tiek sagatavots pirms uzskaites perioda sākuma kā mērķis, kuru paredzēts sasniegt.

Tas ir izdevumu plāns, kas nepieciešams komercuzņēmuma vai sabiedriskas organizācijas darbības uzturēšanai. Piemēram, tipiskākais darbības budžets ietver aplēstās darbaspēka un materiālu izmaksas, kas vajadzīgas biznesa vadīšanai vai produktu ražošanai.

Avots: pixabay.com

Tas parāda uzņēmuma plānotos ieņēmumus un saistītos izdevumus nākamajam periodam, parasti nākamajam gadam. To bieži uzrāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Parasti vadība iziet budžeta datu vākšanas procesu pirms gada sākuma un pēc tam katru mēnesi to regulāri atjaunina. Tas var sastāvēt no augsta līmeņa kopsavilkuma plāna, ko papildina informācija, kas atbalsta katru budžeta pozīciju.

Pabeidziet budžetu

Sarežģītā pamatdarbības budžeta izpildes daļa ir pareiza vēsturisko datu un dažādu tirgus mainīgo varbūtības faktora novērtēšana.

Šajā budžetā jāņem vērā iepriekšējie pārdošanas rādītāji, pašreizējās tendences nozarē vai nozarē, sezonalitāte, jauni produkti, kurus paredzēts laist tirgū, kā arī konkurences spēki.

Bieži vien uzņēmumi izveido vairāk nekā vienu darbības budžetu, lai paredzētu iespējamu ieņēmumu samazināšanos vai jauna produkta laišanu tirgū, kas varētu palielināt rentabilitāti.

raksturojums

Darbības budžetā tiek ņemti vērā izdevumi, kas uzņēmumam būs zināmi, izmaksas, kuras tas sagaida nākotnē, kā arī ieņēmumi, ko tas plāno gūt nākamajā gadā.

Tāpēc darbības budžets pamatā ir aptuvens aprēķins tam, kāds uzņēmums domā, ka nākotnē būs izmaksas un ieņēmumi. Tas ir viens no diviem pamatbudžeta segmentiem. Aprakstiet darbības, kas kalpo uzņēmuma ienākumu gūšanai.

Tas tiek sagatavots pirms finanšu budžeta sastādīšanas. Tas notiek tāpēc, ka liela daļa finansēšanas darbību nav zināma, kamēr nav sagatavots darbības budžets.

Darbības budžeta apakšējā rindā ir aprēķinātā darbības peļņas norma. Šī rezerve nav vienāda ar tīro peļņu, kas aprēķināta, sagatavojot finanšu budžetu.

Faktiskais sniegums salīdzinājumā ar budžets

Katru mēnesi salīdzināšanai un analīzei tiek sastādīts pārskats, kurā parādīti uzņēmuma faktiskie rādītāji kopā ar mēneša budžetā paredzētajiem skaitļiem. Šajā analīzē iekļauti šādi jautājumi:

- Vai jūs sasniedzat vai pārsniedzat savus pārdošanas mērķus?

- Vai ir kādi izdevumi, kas netika iekļauti budžetā?

- Vai izmaksas ir labi prognozētas, vai pastāv izmaksu pārsniegšana, kurai jāpievērš tūlītēja uzmanība?

Atbildēšana uz šāda veida jautājumiem palīdzēs vadībai labāk plānot, tādējādi veicot atbilstošas ​​izmaiņas, kas uzņēmumam ļaus sasniegt labākus rezultātus.

Sīkāka informācija pa apgabaliem

Sīkāka informācija palīdz uzlabot darbības budžeta atbilstību, kā arī rada pievienoto vērtību, izmantojot to, lai atbalstītu uzņēmējdarbības finanšu lēmumus.

Katra nodaļa ir atbildīga par sava budžeta sastādīšanu. Ikdienas operācijās iesaistītie darbinieki parasti ir tie, kas visvairāk zina par visiem departamenta budžeta posteņiem.

Piemēram, cilvēkresursu jomā var apkopot budžetu, kurā iekļauti atjaunināti aprēķini par noteiktiem pabalstiem, katra jaunā darbinieka izmaksas un cita informācija, ar kuru viņi regulāri strādā.

Iepirkumu nodaļa pārzina materiālu izmaksas un jautājumus, kas ietekmē šīs izmaksas, piemēram, iespējas samazināt cenas, sezonālās iepirkuma izmaksas vai ārēji notikumi, kas rada svārstīgas cenas.

Kā jūs veidojat darbības budžetu?

Vēsturiskā darbība vienmēr kalpos par pamatu uz nākotni orientētām budžeta summām. To sagatavo, ņemot vērā daudzus faktorus un pieņēmumus, piemēram:

- iepriekšējās pārdošanas tendences.

- Izejvielu cenu pagātnes tendences.

- Izmaiņas likumos un valdības noteikumos par nozari.

- vispārējā ekonomika.

Balstoties uz šiem faktoriem, sākotnēji tiek veidots ienākumu budžets. Tas notiek tāpēc, ka visi izdevumi tiks balstīti uz šo pārdošanas prognozi.

Tad tiek sagatavots izdevumu budžets. Izdevumi jānovērtē, pamatojoties uz pārdošanas apjomiem un pagātnes tendencēm.

Komponenti

Darbības budžets sākas ar ieņēmumiem un pēc tam parāda katru izdevumu veidu. Tas ietver mainīgās izmaksas, kas ir izmaksas, kas mainās atkarībā no pārdošanas apjoma, piemēram, izejvielu un ražošanas darbaspēka izmaksas.

Tajā ietilpst arī fiksētās izmaksas, piemēram, ēkas īres maksa mēnesī vai kopētāja ikmēneša īres maksājums. Tajā ietilpst arī darbības izdevumi un nemonetārā nolietojuma izdevumi.

Visi šie posteņi ļaus uzņēmumam prognozēt neto peļņas procentuālo daļu.

Nākotnes ienākumi

Šī ir tā daļa, kurā uzņēmums mēģina paredzēt, cik daudz naudas tas nopelnīs nākamā gada laikā.

Piemēram, ja uzņēmums izgatavo tālruņus un nākamā gada laikā plāno ieviest jaunu modeli, tas varētu paredzēt peļņas pieaugumu, palielinot ieņēmumus nākotnē.

Tomēr, ja uzņēmums izgatavo tikai viena veida tālruņus un paredz, ka konkurents nākamgad laidīs klajā labāku ierīci, tas prognozē, ka pārdošanas apjomi samazināsies, jo klienti vēlēsies jaunāku tālruni.

Zināmi izdevumi

Tie ir izdevumi, kas uzņēmumam ir zināms, ka tas būs jāmaksā. Piemēram, būs jāapmaksā elektrības rēķini, lai iekārtas darbotos. Jāmaksā arī apdrošināšana, algas vai īre.

Zināmi izdevumi ir tie, kas rodas katru gadu. Uzņēmums sagaida šos izdevumus katru reizi, kad plāno budžetu.

Nākotnes izmaksas

Tie ir tie, kas var mainīties no viena gada uz otru. Tas nav kaut kas tāds, ko uzņēmums paredz maksāt par katru reizi, kad plāno budžetu.

Piemēram, ja uzņēmumam ir veca mašīna, kas izskatās, ka tā būs jāmaina nākamā gada laikā, tā tiks uzskatīta par nākotnes izmaksām.

Tā kā nav precīzi zināms, kad tas pārstās darboties, tas tiek iekļauts budžetā kā nākotnes izmaksas, lai budžetā būtu pietiekami daudz naudas, lai segtu jaunas mašīnas izmaksas.

Priekšrocība

Komunicējiet mērķus

Tas nodrošina veidu, kā noteikt un paziņot arī nākamā gada finanšu mērķus, kurus var izmantot, lai sauktu darbiniekus un vadību pie atbildības par šo mērķu sasniegšanu.

Sagatavojies negaidītam

Tas uzņēmumiem sniedz iespēju sagatavoties neparedzētu apstākļu gadījumā.

Piemēram, uzņēmums var noteikt savus ieņēmumu un izdevumu mērķus, plānojot, ka viņiem ir pietiekami rentabilitāte, lai ievietotu naudu krīzes fondā.

Šo fondu varētu izmantot ekonomiskās lejupslīdes, liela piegādātāja vai bieža klienta zaudēšanas vai jebkāda cita veida biznesa problēmu gadījumā, kas arī varētu negatīvi ietekmēt uzņēmuma naudas plūsmu.

Ienākumu un izdevumu izsekošana

Palīdz sekot ienākumiem un izdevumiem. Kontrolējiet izdevumus, vienlaikus veicinot smagu darbu un sasniedzot pārdošanas mērķi.

Uzņēmumi sagatavo grafiku, lai salīdzinātu budžetu ar faktiskajiem katra mēneša vai katra ceturkšņa finanšu rezultātiem, lai redzētu, kā uzņēmuma faktiskie rādītāji tiek sasniegti budžetā paredzētajos mērķos.

Trūkumi

Uzņēmumiem jāspēj uzturēt kontaktu ar pašreizējo uzņēmuma finansiālo stāvokli, lai gūtu panākumus, kā arī jāprojektē, ko sagaidīt nākamajos mēnešos, lai viņi varētu plānot nākamā gada ienākumus un izdevumus.

Māksla un zinātne

Efektīva budžeta izveidošana ir daļa no mākslas un daļēji zinātnes. Kā uzņēmuma īpašniekam jums būs jāizdomā, kur likt latiņu, veidojot budžetu, kas atspoguļo izpildījuma veidu, kuru komanda spēj nodrošināt.

Tajā pašā laikā ir jāapsver, kas uzņēmumam jādara, lai paliktu rindā vai pārspētu konkurentus un tādējādi spētu izcelties tirgū.

Nosakiet mērķus

Ir svarīgi noteikt pietiekami augstu budžeta mērķi, lai tirgus un investori uztvertu jūsu uzņēmumu kā vadītāju un uzvarētāju.

Tomēr mērķi jāuztur pietiekami reālistiski, lai neradītu negatīvu priekšstatu, ja mērķi netiek sasniegti.

Piemēri

-Budžeta līnijas

Darbības budžetam jāatspoguļo aktivitātes uzņēmumā, kā arī kontu plāns. Tās struktūras piemērs ir šāds:

Pārdošana

- Produkta / pakalpojuma Nr. Pārdošana. viens

- Produkta / pakalpojuma Nr. Pārdošana. divi

- Produkta / pakalpojuma Nr. Pārdošana. … Katra produkta / pakalpojuma paredzamā pārdošana.

Mainīgas izmaksas

- Pārdoto preču izmaksas.

- Tiešās pārdošanas izmaksas.

- Pārdošanas komisijas.

- Tiešais darbs.

- Transportēšanas izmaksas.

Fiksētas izmaksas

- darbinieku algas veikalos un birojos.

- Īre.

- Elektrība, ūdens.

- Ēku uzturēšana.

- tīrīšana.

- Ceļa izdevumi.

- stacionārs tālrunis.

- Mobilais telefons.

- Interneta pieslēgums.

- Vietnes mitināšana un atjaunināšana.

- Mārketings un publicitāte.

- apdrošināšana.

- Līzinga izdevumi.

- Nelieli pirkumi.

- Iekārtu apkope.

- Grāmatvedis.

- Advokāts.

- Citas konsultācijas.

- neparedzēti izdevumi (5% no izdevumiem).

Bezskaidras naudas izdevumi

Lai arī šie izdevumi neietekmē naudas plūsmu, tie ietekmēs rezultātu finanšu pārskatu sniegšanu.

- nolietojums.

- skaitļošanas komanda.

- Iekārta / ēkas.

- Mašīnas.

-Budžetu grupēšana

Uzņēmumi izvēlas grupēt budžetu dažādos veidos. Piemēram, pamatojoties uz lielumu, struktūru, uzņēmējdarbības veidu un citiem apsvērumiem.

Piemēram, jūs varat izlemt sagrupēt budžetu pa dalījumiem, izmantojot tādas kategorijas kā vadība, finanses, ražotne vai IT. Katrā no šīm sadaļām būs tās pašas sastāvdaļas, piemēram, algas, nodevas, datoru un biroja izdevumi.

Daži uzņēmumi savu budžetu sagatavo pēc izmaksu centra vai departamenta, nevis pēc nodaļām.

Ražošanas uzņēmumā tā varētu būt ražošanas nodaļa vai apkopes nodaļa. Šie departamenti ir atbildīgi par tiešajiem darbības izdevumiem, un tiem nav savas daļas no uzņēmējdarbības ieņēmumiem.

Šāda veida budžetam ir grūti aprēķināt katra izmaksu centra peļņu, jo tas prasa, lai tam tiktu iedalīti ienākumi un pieskaitāmās izmaksas.

Atsauces

1. CFI (2019). Kāds ir darbības budžets? Iegūts no: corporatefinanceinstitute.com.
2. Kentija Gafnija (2019). Kas ir darbības budžets? Mazais bizness - hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.
3. Mans grāmatvedības kurss (2019). Kas ir darbības budžets? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
4. Pētījums (2019. gads). Kas ir darbības budžets? - Definīcija un piemēri. Paņemts no: study.com.
5. Rozmarija Peavlere (2019). Darbības budžeta daļas mazam biznesam. Mazā biznesa bilance. Paņemts no: thebalancesmb.com.
6. Kentija Gafnija (2018). Kas ir darbības budžets? Bizfluent. Paņemts no: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Darbības budžets. Efinanses vadība. Iegūts no: efinancemanagement.com.