FINANŠU PĀRSKATI: JĒDZIENS, RAKSTURLIELUMI, VEIDI, PIEMĒRI - DUDAS - 2025

Par finanšu pārskati ir precīzu priekšstatu par finanšu lietām, kas uzņēmumam attiecīgajā gadā. Tie tiek sagatavoti, izmantojot finanšu informāciju, ko apkopojuši uzņēmuma grāmatvedības analītiķi. Par tiem jāziņo, ievērojot noteiktos grāmatvedības principus, un jābūt standartizētiem visu līmeņu atbilstībai.

Finanšu pārskati tiek veikti sistemātiski. Tie ir visu virsgrāmatu kontu vērtību rakstisks kopsavilkums, kas parādīts, lai sniegtu skaidru priekšstatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli, rentabilitāti un darbības rezultātiem.

Avots: pixabay.com

Tos sagatavo pārskata perioda beigās, kas parasti ir viens gads, un pēc tam tos pārbauda revidents, lai pārliecinātos par to precizitāti, caurspīdīgumu un taisnīgumu nodokļu un ieguldījumu vajadzībām.

Finanšu pārskatu apgūšana ir pirmais solis biznesa mērķu sasniegšanā neatkarīgi no tā, vai vēlaties ienākt jaunos tirgos, attīstīt jaunu produktu vai pārdot un virzīties tālāk. Tādā veidā jums būs skaitļi lēmumu atbalstam.

Kādi ir finanšu pārskati?

Tie ir līdzekļi organizācijām, lai atklātu savu vēsturi. Ir četri pamata finanšu pārskati, kas jāizstrādā visiem uzņēmumiem. Kopā viņi reproducē organizācijas spēku un rentabilitāti.

Peļņas vai zaudējumu aprēķins ir finanšu pārskats, kas parāda organizācijas ieguvumus. Naudas plūsmas pārskats atspoguļo naudas ienākumus un izdevumus biznesā noteiktā laika posmā.

Bilance atspoguļo gan organizācijas finansiālo stāvokli, gan maksātspēju. No otras puses, pašu kapitāla pārskatā norāda nesadalītās peļņas izmaiņas, kas pastāv noteiktā laika posmā, piemēram, ceturksnī vai semestrī.

Šie paziņojumi ir īpaši svarīgi, lūdzot kādam ieguldīt biznesā. Jums būs jāparāda, kā bizness pelna naudu - finanšu pārskati ir tādi, kā jūs to parādāt viņiem.

Koncepcija

Lai arī katrs finanšu pārskats tiek izskatīts atsevišķi, tie visi ir saistīti. Aktīvu un saistību izmaiņas, kas redzamas bilancē, tiek atspoguļotas arī ienākumos un izdevumos, kas atspoguļoti peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā rezultātā rodas uzņēmuma peļņa vai zaudējumi.

Naudas plūsmas sniedz papildu informāciju par bilancē uzskaitītajiem naudas aktīviem un ir saistītas, lai arī nav līdzvērtīgas, ar tīrajiem ienākumiem, kas uzrādīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Neviens finanšu pārskats nepastāsta visu stāstu. Tomēr, sanākot kopā, tie sniedz investoriem ļoti jaudīgu informāciju. Šis ir labākais instruments, kas ieguldītājiem ir, ja ir nepieciešams veikt saprātīgus ieguldījumus.

- Aspekti, ko tie satur

Reģistrētie dati

Šī ir informācija, kas savākta no grāmatvedības reģistriem. Šie konti (debitori, naudas konts, pamatlīdzekļi, kreditori utt.) Tiek turēti sākotnējā vērtībā vai sākotnējās izmaksās. Tirgojamā vērtība netiek reģistrēta.

Grāmatvedības principi

Sagatavojot šos pārskatus, tiek ievēroti noteikti grāmatvedības principi, standarti un metodes. Tie ir atspoguļoti finanšu pārskatā.

Šādu grāmatvedības principu integrācija padara finanšu pārskatu vienotu, uzticamāku un salīdzināmu.

Personīgais spriedums

Lai arī jāievēro grāmatvedības principi un pieņēmumi, dažas lietas, kuras atstāj grāmatvedis, var izlemt: uzkrājumi parādiem, atliktie izdevumi, krājumu aprēķināšanas metode (LIFO, FIFO utt.). Šie grāmatveža lēmumi tiks atspoguļoti finanšu pārskatos.

Svarīgums

Tie ir visaptveroši pārskati par uzņēmuma stāvokli, ņemot vērā naudas plūsmu, ienākumus un bilanci.

Finanšu pārskati nosaka, vai uzņēmumam ir iespējas maksāt aizdevumus, ja tam ir naudas plūsma rēķinu apmaksai un akciju pirkšanai. Tas arī pateiks, no kurienes uzņēmums gūst skaidru naudu un kur šī nauda notiek.

Tie norāda, vai bizness ir rentabls, vai tas arī turpmāk būs rentabls, un vai rodas lielas problēmas, piemēram, nepārtraukts pārdošanas kritums laika gaitā.

Izlasot finanšu pārskatus, tiks sniegts pārskats par uzņēmējdarbības stāvokli un, ja ir brīdinošas pazīmes par iespējamām nākotnes problēmām.

Banka vai cita līdzīga iestāde uzskatīs finanšu pārskatus par pirmo rādītāju tam, kā biznesam veicas un vai ir nepieciešami turpmāki pētījumi.

raksturojums

Atbilstība

Finanšu pārskatos sniegtajai informācijai jāatbilst lietotāju prasībām. Lai gan akcionāri ir galvenie šo paziņojumu saņēmēji, ir arī citas ieinteresētās personas, kuras lēmumu pieņemšanas procesā paļaujas uz šiem paziņojumiem.

Piemēram, fondus nodrošinošās iestādes (bankas, finanšu uzņēmumi utt.), Potenciālie investori, pakalpojumu sniedzēji, kas novērtē kredītreitingu utt.

Tāpēc informācijai, kas sniegta šajos finanšu pārskatos, jābūt atbilstošai visu šo ieinteresēto personu informācijas vajadzībām, jo ​​tā varētu ietekmēt viņu lēmumus.

Saprotamība

Finanšu pārskati tiek publicēti, lai uzrunātu uzņēmuma akcionārus. Tāpēc ir svarīgi, lai tie būtu sagatavoti tā, lai akcionāriem tos būtu viegli saprast un interpretēt. Šajos paziņojumos sniegtajai informācijai jābūt skaidrai un salasāmai.

Saprotamības labad vadībai jāņem vērā ne tikai juridiskie dati, bet arī brīvprātīga informācijas atklāšana, kas finanšu pārskatus padarītu vieglāk saprotamus.

Salīdzināmība

Finanšu pārskati jāsagatavo tā, lai tie būtu salīdzināmi ar iepriekšējā gada pārskatiem. Šī īpašība ir ļoti svarīga, lai saglabātu, jo tā nodrošina, ka uzņēmuma darbību var uzraudzīt un salīdzināt.

Šis raksturlielums tiek saglabāts, pieņemot grāmatvedības politikas un nodrošinot, ka izmantotie standarti ir konsekventi dažādos periodos un dažādās jurisdikcijās.

Tas ļauj finanšu pārskatu lietotājiem identificēt sniegtās informācijas tendences un modeļus, atvieglojot lēmumu pieņemšanu.

Uzticamība

Finanšu pārskatos sniegtajai informācijai jābūt ticamai un patiesai. Dati, kas iegūti, sagatavojot šos finanšu pārskatus, jānāk no uzticamiem un godīgiem avotiem. Viņiem jāatspoguļo patiess un objektīvs uzņēmuma situācijas attēls.

Tas nozīmē, ka sniegtajā informācijā nedrīkst būt daiļrunīgas kļūdas. Uzrādītajiem darījumiem jābalstās uz piesardzības jēdzienu, un tiem jāatspoguļo uzņēmuma darbības patiesais raksturs.

Subjektīva rakstura kritiskās vietas jāsniedz ar pienācīgu rūpību un ļoti prasmīgi.

Iespēja

Visa informācija finanšu pārskatos jāsniedz obligātā laika posmā.

Izplatīšanu nevajadzētu nepamatoti aizkavēt, lai, pieņemot finanšu lēmumus, šo paziņojumu lietotājiem būtu visas atbilstošās un atjauninātās zināšanas.

Lai arī šai funkcijai var būt nepieciešami vairāk resursu, tā ir būtiska, jo novēlota informācija koriģējošās reakcijas padara nebūtiskas.

Uzņēmuma finanšu pārskati

Finanšu pārskati ir trīs pārskatu par biznesu apvienojums. Tajos būs naudas plūsmas pārskats, peļņas vai zaudējumu aprēķins un uzņēmuma bilance. Visi trīs kopā veido vispārēju priekšstatu par uzņēmuma veselību.

mērķus

Finanšu pārskatu galvenais mērķis ir informēt akcionārus par uzņēmuma finanšu rādītājiem. Tas notiek tāpēc, ka akcionāri ir uzņēmuma patiesie īpašnieki, bet uzņēmumu pārvalda un pārvalda direktori. Mērķi ir:

- Nosakiet uzņēmuma finansiālo stāvokli, rentabilitāti un darbības rādītājus.

- nosakiet skaidrās naudas ieplūdi un aizplūšanu.

- Zināt uzņēmuma komercdarbības rezultātus.

- Sniedziet informāciju, kas saistīta ar uzņēmuma finanšu resursiem un saistībām.

- Atklāt grāmatvedības politikas.

- Pārbaudiet uzņēmuma vadības efektivitāti un lietderību.

Finanšu pārskatu sagatavošana

Katrs uzņēmums sagatavos finanšu pārskatus, ņemot vērā gada rezultātus, lai ieinteresētajām personām sniegtu pārskatu par uzņēmuma darbību.

Ja bizness vēlas palielināt kredītlīnijas bankā vai mēģina piesaistīt kapitālu paplašināšanai, tas sastādīs finanšu pārskatus par fiskālā ceturkšņa beigām vai pēdējo mēnesi.

Gatavojot finanšu pārskatus šādiem nolūkiem, labākā prakse ir izmantot vispārīgo grāmatvedības valodu, ko saprot visas puses. Finanšu pārskats, kas var būt pievienots gada pārskata ziņojumam, kas jālasa darbiniekiem, bieži ir pazīstams tikai iesaistītajiem.

Bieži valdības institūcija nodokļu vajadzībām var pieprasīt finanšu pārskatu. Uzņēmumam būs jāizgatavo augstas kvalitātes vadlīnijas, izmantojot vispārpieņemtas vadlīnijas.

Banka vai investori var arī pieprasīt finanšu pārskatu bez iepriekšēja paziņojuma, ja viņiem ir bažas par biznesa rentabilitāti.

Tikai šī iemesla dēļ jebkurai organizācijai ir svarīgi veikt labu, aktuālu uzskaiti, lai finanšu pārskati būtu ātri un viegli sagatavojami.

Finanšu pārskatu veidi

Bilance

Sniedziet aktīvu, saistību un pašu kapitāla fotoattēlu. Vienādojums, kas jāatceras, sagatavojot bilanci, ir šāds: Aktīvi = Pasīvi + Pašu kapitāls.

Apgrozāmajos aktīvos tiek ņemta vērā nauda un tās ekvivalenti, krājumi, debitoru parādi utt. Iekārtas, transportlīdzekļus, ēkas utt. Ieliek kā ilgtermiņa aktīvus. Seko secība, sākot no līnijas ar vislielāko likviditāti un beidzot ar vismazāko likviditāti.

No otras puses, tā kā īstermiņa saistības tiek uzskatītas par parādzīmēm, debitoru parādiem, maksājamiem nodokļiem, nesamaksātajām algām utt. Ilgtermiņa saistības tiek uzskatītas par ilgtermiņa parādiem.

Grāmatvežiem ir jāpārliecinās, ka kopējie aktīvi vienmēr ir vienādi ar saistību kopsummu plus pašu kapitāls.

Ienākumu deklarācija

Peļņas vai zaudējumu aprēķins attiecas uz ienākumiem un izdevumiem. Tas sākas ar bruto ienākumiem vai pārdošanu. Pēc tam visas atlaides vai pārdošanas atlaides tiek atskaitītas, lai iegūtu neto pārdošanas apjomus.

Tīrie pārdošanas apjomi atskaita pārdoto preču izmaksas, lai iegūtu bruto peļņu.

Darbības izdevumus, piemēram, administratīvos izdevumus, atskaita no bruto peļņas. Atskaitot darbības izdevumus, jūs iegūstat peļņu pirms procentiem un nodokļiem (EBIT).

Nodokļi un procentu maksājumi, kas samaksāti par periodu, tiek atskaitīti no EBIT, tādējādi iegūstot neto ienākumus, kas ir peļņa pēc nodokļiem.

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskatā ir trīs atsevišķi pārskati. Tās ir naudas plūsma no pamatdarbības, naudas plūsma no investīciju darbībām un naudas plūsma no finanšu darbībām.

Naudas plūsma no darbībām ir nauda, ​​kas iegūta no pamatdarbības. Tas parāda skaidrās naudas izlietojumu organizācijas darbībai.

Naudas plūsma no investīciju darbībām ir saistīta ar naudas ieplūdumu un aizplūšanu, kas saistīta ar ieguldījumiem, piemēram, īpašuma, aprīkojuma iegādi vai citiem ieguldījumiem.

Finansēšanas darbību naudas plūsma ir saistīta ar skaidras naudas ieplūšanu vai aizplūšanu, kas atbilst parādiem vai uzņēmuma kapitālam. Tas ietver kapitāla vai parāda piesaistīšanu, aizdevumu atmaksu, akciju atpirkšanu un citas.

Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

Tas ir finanšu pārskats, kas sniedz sintēzi par pašu kapitāla izmaiņām noteiktā periodā.

Parastie krājumi ir vissvarīgākā neto vērtības sastāvdaļa. Parastie akcionāri ir uzņēmuma īpašnieki.

Kad uzņēmums saņem prēmiju par akcijām, to sauc par papildu kapitālu.

Saglabātie guvumi vai zaudējumi tiek uzkrāti no iepriekšējā perioda. Sadalītā peļņa ir summa, ko uzņēmums patur pēc dividenžu izmaksas.

Savas akcijas ir visu parasto akciju kopsumma, ko uzņēmums ir atpircis.

Piemēri

Pieņemsim, ka jums ir uzņēmuma ABC Corp. finanšu dati, lai sagatavotu vairākus finanšu pārskatu piemērus:

Ienākumu deklarācija

Apkopojiet uzņēmuma ienākumus, izdevumus un izmaksas, kas radušies noteiktā laika posmā.

Peļņas un zaudējumu aprēķins ir vienīgais ziņojums, kam parasti tiek pievērsta vislielākā uzmanība, jo jebkura biznesa mērķis ir gūt peļņu.

Neto peļņa ir rezultāts, atskaitot pārdoto preču izmaksas, vispārējos izdevumus, procentus un nodokļus. Šis ir ABC Corp peļņas un zaudējumu aprēķina piemērs:

Bilance

Tas ir uzņēmuma aktīvu un saistību saraksts noteiktā datumā. Pašu kapitālā ir visas uzņēmuma ieguldītāju iemaksas un nesadalītā peļņa. ABC Corp bilance izskatās šādi:

Naudas plūsmas pārskats

Apkopo naudu un naudas ekvivalentus, kas nonāk organizācijas biznesa darbībās un no tām. Tas atšķiras no bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina, jo tajā tiek uzskaitītas tikai operācijas ar skaidru naudu.

Naudas plūsmas pārskata sagatavošana sākas ar uzņēmuma ieņēmumiem, un pēc tam tiek veiktas korekcijas, lai mainītu apgrozāmo kapitālu, investīciju aktivitātes un finansējumu.

Nolietojums ir postenis, kas nav nauda un kas tiek pievienots atpakaļ tīriem ienākumiem naudas plūsmas pārskatā. Šis ir ABC Corp naudas plūsmas pārskata piemērs:

Atsauces

1. Volstrītas Mojo (2019. gads). Finanšu pārskati. Nākts no: wallstreetmojo.com.
2. S. Vērtspapīru un biržas komisija (2007). Iesācēja rokasgrāmata par finanšu pārskatu. Paņemts no: sec.gov.
3. Lumen mācīšanās (2019). Finanšu pārskati. Iegūts no: kursi.lumenlearning.com.
4. Uzņēmējdarbības jurgi (2019). Finanšu pārskats. Iegūts no: businessjargons.com.
5. Shopify (2019. gads). Finanšu pārskats. Paņemts no: shopify.com.
6. Grāmatvedība vadībai (2019). Finanšu pārskatu kvalitatīvie raksturlielumi. Paņemts no: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Finanšu pārskati. Paņemts no: toppr.com.
8. Džims Vudrufs (2018). Grāmatvedības finanšu pārskata piemēri. Mazais bizness-hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.