PAMATA FINANŠU PĀRSKATI: KAM TIE IR PAREDZĒTI, APRĒĶINS, PIEMĒRI - DUDAS - 2025

Par pamata finanšu pārskati ir formāli ieraksti, kas pārraida biznesa un finanšu stāvokli uzņēmumā. Tos bieži revidē grāmatveži vai valdības aģentūras, lai nodrošinātu to precizitāti, kā arī nodokļu, finanšu vai investīciju vajadzībām.

Finanšu pārskatu kopumā parasti ir ienākumu pārskats, bilance un naudas plūsmas pārskats. Tos sauc arī par finanšu pārskatiem. Uzņēmuma informācija un finansiālais stāvoklis ir uzrādīts tā, lai to būtu viegli saprast.

Avots: pixabay.com

Lielajām korporācijām šie paziņojumi var būt sarežģīti. Tāpēc tie var ietvert vadības diskusiju un analīzi, kā arī visaptverošu zemsvītras piezīmju kopu.

Šajās piezīmēs sīkāk aprakstīts katrs postenis peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bilancē un naudas plūsmas pārskatā. Finanšu pārskatu piezīmes tiek uzskatītas par to neatņemamu sastāvdaļu.

Finanšu informācija

Šie paziņojumi ir sagatavoti, lai sniegtu vairāk informācijas lietotājiem ārpus organizācijas, piemēram, kreditoriem un investoriem, par uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Biržas sarakstā iekļautajiem uzņēmumiem arī ir pienākums šos paziņojumus kopā ar citiem savlaicīgi iesniegt pārvaldes aģentūrām.

Daudziem vadītājiem, direktoriem un investoriem finanšu pārskati ir galvenais rīks, lai iegūtu informāciju par uzņēmuma finansēm. Šī iemesla dēļ finanšu grāmatvedībā liela nozīme ir tajā ietvertās informācijas nozīmīgumam, ticamībai un precizitātei.

Kam viņi domāti?

Investori un kreditori tos izmanto, lai novērtētu organizācijas nopelnīšanas potenciālu un finansiālo stāvokli. Tie ir noderīgi šādu iemeslu dēļ:

- Nosakiet uzņēmuma spēju ģenerēt skaidru naudu.

- Nosakiet, vai uzņēmumam ir iespējas samaksāt parādus.

- Izsekojiet finanšu rezultātiem, lai noteiktu iespējamās rentabilitātes problēmas.

- Ģenerējiet finanšu rādītājus, kas var parādīt biznesa stāvokli.

- Izmeklējiet sīkāku informāciju par dažiem komerciāliem darījumiem, kas aprakstīti paziņojumiem pievienotajās piezīmēs.

Trīs galvenie finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats.

Bilance

Palīdz novērtēt uzņēmuma finansiālo stāvokli. Veicot analīzi vairākos grāmatvedības periodos, jūs varat noteikt uzņēmuma finanšu stāvokļa tendences.

Tas ir noderīgi, lai noteiktu uzņēmuma likviditātes riska, finanšu riska, kredītriska un komerciālā riska statusu.

Ja bilance tiek izmantota kopā ar konkurentu finanšu pārskatiem, tā palīdz identificēt attiecības un tendences, kas norāda uz iespējamām problēmām vai uzlabojamām jomām.

Tāpēc bilances analīze varētu palīdzēt prognozēt uzņēmuma nākotnes ienākumu summu, laiku un nepastāvību.

Ienākumu deklarācija

Tas nodrošina pamatu uzņēmuma darbības novērtēšanai grāmatvedības cikla laikā. To var novērtēt šādi:

- Pārdošanas ieņēmumu izmaiņas periodā un salīdzinājumā ar nozares izaugsmi.

- bruto peļņas normas, pamatdarbības peļņas un neto peļņas izmaiņas attiecīgajā periodā.

- Tīrās peļņas, pamatdarbības peļņas un bruto peļņas pieaugums vai samazinājums attiecīgajā periodā.

- Uzņēmuma rentabilitātes salīdzinājums ar citām organizācijām, kas darbojas līdzīgās nozarēs vai nozarēs.

Naudas plūsmas pārskats

Sniedz svarīgu informāciju par organizācijas maksātspēju un likviditāti, kas ir būtiska jebkura biznesa izaugsmei un izdzīvošanai.

Apkopojot galvenās finanšu stāvokļa izmaiņas noteiktā laika posmā, tas palīdz atšķirt vadības prioritātes.

Naudas plūsmas dati ir objektīvāki nekā peļņa vai zaudējumu aprēķinā uzrādītais finansiālais ieguvums, kas ir jutīgs pret daiļrunīgām izmaiņām, ko izraisa dažādu grāmatvedības politiku izmantošana.

Pamata finanšu pārskati

- Bilance

Sniedz pārskatu par uzņēmuma aktīviem, pasīviem un pašu kapitālu, piemēram, momentuzņēmums laika gaitā. Datums bilances augšpusē norāda, kad tika uzņemts šis foto.

Tas uzskaita, kā aktīvi tiek finansēti vai nu ar saistībām, izmantojot banku aizdevumus, vai ar pašu kapitālu, izmantojot nesadalīto peļņu.

Aktīvi tiek uzskaitīti bilancē likviditātes secībā. No otras puses, saistības ir uzskaitītas secībā, kādā tās tiks apmaksātas.

Aktīvi

- Nauda un tās ekvivalenti ir likvīdi aktīvi.

- Debitoru parādi ir naudas summa, kas klienti uzņēmumam pienākas par preces vai pakalpojuma pārdošanu.

- krājumi.

Pasīvie materiāli

- Parādi, ieskaitot ilgtermiņa parādus.

- Ienākumi, nodokļi un peļņa.

- algas jāmaksā.

- maksājamās dividendes.

Mantojums

Tas ir organizācijas kopējie aktīvi, no kuriem atskaitītas kopējās saistības. Tas atbilst naudas summai, kuru akcionāri saņemtu, ja visi aktīvi tiktu likvidēti un samaksāti visi organizācijas parādi.

- ienākumu deklarācija

Sniedz pārskatu par uzņēmuma izdevumiem, ienākumiem un peļņu noteiktā laika posmā.

Galvenais mērķis ir sniegt informāciju par uzņēmējdarbības rentabilitāti. Tas var arī parādīt, vai pārdošanas apjomi vai ieņēmumi palielinās, salīdzinot ar citiem periodiem.

Ienākumu veidi

Pamatdarbības ienākumi ir ienākumi, ko galvenokārt saņem no produktu vai pakalpojumu pārdošanas. Tie rodas no organizācijas būtiskām uzņēmējdarbības aktivitātēm.

Ienākumi, kas nav pamatdarbības, ir tie, kas tiek gūti, veicot uzdevumus, kas neietilpst uzņēmuma galvenajā funkcijā. Daži piemēri:

- ienākumi no īpašuma nomas.

- Procenti, kas nopelnīti par naudu, kas noguldīta bankā.

- Ienākumi no stratēģiskām asociācijām, piemēram, honorāru maksājumi.

Izdevumu veidi

Primārie izdevumi ir tie izdevumi, kas gūti, gūstot ienākumus no pamatdarbības.

Tajos ietilpst pārdoto preču izmaksas, vispārējie un administratīvie izdevumi. Piemēram, pārdošanas komisijas, darbinieku algas un komunālie pakalpojumi, piemēram, transports un elektrība.

Sekundārajos izdevumos ietilpst zaudējumi no tehnikas likvidācijas vai procenti, kas izmaksāti par aizdevumiem.

- naudas plūsmas pārskats

Tas novērtē, cik lielā mērā organizācija iegūst naudu savu darbības izdevumu finansēšanai, parāda saistību apmaksai un investīciju finansēšanai.

Tas ļauj investoriem saprast, kā darbojas bizness, no kurienes nāk viņu nauda un kā nauda tiek tērēta. Tas arī sniedz informāciju par to, vai uzņēmumam ir stabila finanšu bāze.

Operatīvās darbības

Tajā ir visi skaidras naudas avoti un izlietojums, lai vadītu biznesu un pārdotu produktus vai pakalpojumus.

Nauda no operācijām tiek iegūta no dažādiem darījumiem, kas veikti krājumos, klientu iekasējumiem un skaidras naudas pārdošanas darījumiem.

Tajos ietilpst arī algas, nodokļu un procentu maksājumi, īres maksas un ieņēmumi no maksājumiem piegādātājiem.

Investīciju darbības

Tie ir visi naudas avoti un izlietojums, kas atbilst uzņēmuma ieguldījumiem ilgtermiņā.

Piemēram, aizdevumi, kas saņemti no bankām vai piešķirti piegādātājiem, aktīva pārdošana vai pirkšana vai visi maksājumi, kas saistīti ar iegādi vai apvienošanos.

Finanšu darbības

Tie ir naudas avoti bankām vai investoriem, kā arī akcionāriem samaksātās naudas izlietojums.

Piemēram, parāda un kapitāla emisija, banku aizdevumi, akciju atpirkšana, dividenžu maksājumi un parāda atmaksa.

Kā tiek aprēķināti finanšu pārskati?

Bilance

Bilance ir strukturēta tādā veidā, ka uzņēmuma kopējie aktīvi ir vienādi ar saistību summu un pašu kapitālu.

Aktīvus var finansēt no iekšējiem avotiem (pamatkapitāls un peļņa) vai no ārējiem kredītiem (banku aizdevumi, komerciālie kreditori utt.).

Tā kā kopējiem uzņēmuma aktīviem jābūt vienādam ar īpašnieku ieguldītā kapitāla summu un visiem aizdevumiem, kopējiem aktīviem jābūt vienādiem ar kapitāla un saistību summu. Bilances kopsummu identificē šādi:

- Kopējie aktīvi tiek ievietoti perioda bilancē.

- Visas saistības tiek summētas, un tam bilancē jābūt atsevišķam sarakstam.

- Kopējais pašu kapitāls ir novietots, un šis skaitlis tiek pievienots kopējām saistībām.

- Kopējiem aktīviem jābūt vienādiem ar saistību kopsummu plus kopējais pašu kapitāls.

Tas noved pie bilances uzskaites formulas: Aktīvi = (Pasīvi + Īpašnieka kapitāls).

Ienākumu deklarācija

Tas galvenokārt ir paredzēts organizācijas izdevumiem un ienākumiem noteiktā laika posmā. Pēc izdevumu atskaitīšanas no ienākumiem valsts radīs organizācijas peļņas summu, ko sauc par tīriem ienākumiem.

Lai atvieglotu attiecīgā perioda darbības rezultātu salīdzināšanu, tiek uzrādīta finanšu informācija par iepriekšējo periodu kopā ar pašreizējā perioda finanšu rezultātiem.

Piemēram, ja organizācija sagatavo ienākumu deklarāciju par sešiem mēnešiem, kas beidzas 2018. gada 31. decembrī, iepriekšējā perioda salīdzinošajiem rādītājiem jāattiecas uz sešiem mēnešiem, kas beidzas 2017. gada 31. decembrī. Kopējie ienākumu pārskata kopsummas rezultāti tiek identificēti šādi:

- Kopējie visu perioda ienākumu vai pārdošanas apjomi.

- Kopējie visi uzņēmuma izdevumi un darbības izmaksas.

- Kopējos izdevumus atņem no ienākumiem, lai iegūtu perioda neto ienākumus vai peļņu.

Peļņas vai zaudējumu aprēķina vispārējā grāmatvedības formula ir šāda: Tīrie ienākumi = Kopējie ienākumi - Kopējie izdevumi.

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskata aprēķināšanai nav šādas formulas, tā vietā tajā ir trīs sadaļas, kas atspoguļo naudas plūsmu dažādām darbībām, kurās bizness ir izmantojis savu skaidru naudu.

Piemēri

Šis ir uzņēmuma ABC sagatavotās bilances ilustratīvs piemērs:

Uzņēmuma ABC sagatavotā ienākumu deklarācijas ilustratīvs piemērs ir šāds:

Šis ir uzņēmuma ABC sagatavotā naudas plūsmas pārskata ilustrējošs piemērs:

Atsauces

1. Kriss Mērfijs (2019). Finanšu pārskati. Investopedia. Paņemts no: investpedia.com.
2. Wikipedia, bezmaksas enciklopēdija (2019). Finanšu pārskats. Iegūts no: en.wikipedia.org.
3. Grāmatvedība - vienkāršota (2019). Kas ir finanšu pārskati? Paņemts no: grāmatvedība- vienkāršota.com.
4. Mans grāmatvedības kurss (2019). Kas ir finanšu pārskati? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
5. Stīvens Brags (2018). Finanšu pārskati. Grāmatvedības rīki. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
6. Inc (2019). Finanšu pārskati. Paņemts no: inc.com.