FINANSIĀLĀ STĀVOKĻA PĀRSKATS: STRUKTŪRA UN PIEMĒRS - DUDAS - 2026

Uzņēmuma finansiālā stāvokļa pārskats , ko sauc arī par bilanci, ir pārskats, kurā apkopots organizācijas ekonomiskais un finansiālais stāvoklis noteiktā laikā. Šis finanšu stāvokļa pārskats ir viena no uzņēmuma finanšu pārskatu vai gada pārskatu daļām.

Kopā ar šo pārskatu tiek ņemts vērā peļņas vai zaudējumu aprēķins (vai peļņas un zaudējumu aprēķins), pārskats par pašu kapitāla izmaiņām, naudas plūsmas pārskats un pārskats. Bilanci veido trīs bloki: aktīvi, saistības un pašu kapitāls, un tos iegūst, stingri uzskaitot uzņēmuma kustību.

Aktīvs attiecas uz visiem elementiem, kas pieder uzņēmumam un kas tam dod naudu vai darīs to nākotnē, piemēram, ēkas, inventārs vai datortehnika. Tā vietā saistības ir saistību kopums, kas uzņēmumam ir attiecībā pret citiem uzņēmumiem.

Tas ir, saistības ir vērtības, kuras ir jāmaksā nākotnē, piemēram, aizdevumi, kredīti vai pirkuma avansi. Tīrā vērtībā tā ir starpība starp aktīviem un pasīviem, un tie ir uzņēmuma akcionāru kapitāla ieguldījumi plus nesadalītā peļņa.

Uzbūve

Finanšu stāvokļa pārskata struktūra ir sadalīta divos blokos: vienā ar aktīviem, bet otrā ar pasīviem un pašu kapitālu. Abiem blokiem jāpievieno vienāda summa, jo aktīvi jāfinansē no tīrās vērtības vai no saistībām.

Aktīvs

Aktīvi ir visas materiālās vai nemateriālās preces, pakalpojumi vai tiesības, kas uzņēmumam rada vērtību.

Šie aktīvi bilancē parādās ar to ekonomisko vērtību un tiek sadalīti divās lielās grupās: pamatlīdzekļi vai ilgtermiņa aktīvi un apgrozāmie vai apgrozāmie līdzekļi.

Pamatlīdzekļi

Pamatlīdzekļi vai pamatlīdzekļi ir tie aktīvi un tiesības, kas uzņēmumā paliek ilgāk par gadu. Tie varētu būt:

- Pamatlīdzekļi, piemēram, ēkas, iekārtas vai mēbeles.

- nemateriālie aktīvi, piemēram, rūpnieciskie īpašumi, datoru lietojumprogrammas vai nodošanas tiesības.

Apgrozāmie vai apgrozāmie līdzekļi

Tie ir aktīvi, kas kļūst likvīdi mazāk nekā gada laikā; tas ir, tie tiek konvertēti naudā mazāk nekā divpadsmit mēnešos. Tie varētu būt:

- Krājumi, kā galaprodukti noliktavā.

- Īstermiņa savākšanas tiesības.

- Nauda.

pasīvs

Šīs saistības attiecas uz visām turpmākajām uzņēmuma finanšu saistībām. Tie ir daļa no uzņēmuma finansēšanas līdz ar tīro vērtību. Saistības var iedalīt:

Ilgtermiņa saistības

Tie ir maksājumi, kas jāveic vairāk nekā viena gada laikā, tādējādi uzturot vairāk nekā vienu fiskālo gadu uzņēmumā. Kā piemēru var minēt aizdevumu, kas jāsamaksā 5 gadu laikā.

Īstermiņa vai īstermiņa saistības

Tie ir maksājumi kārtējā fiskālajā gadā; tas ir, mazāk nekā gada laikā. Īstermiņa aizdevums varētu būt īstermiņa vai īstermiņa saistību piemērs.

Neto vērtība

Tie visi ir elementi, kas atbilst pašas organizācijas finansējumam. Tāpēc šīs summas un saistību summai jāsniedz kopējais uzņēmuma finansējums, kam jābūt vienādam ar kopējo aktīvu summu.

Lielākoties tas attiecas uz pašu kapitālu, lai gan jūs varat norādīt arī uz dažiem grāmatvedības labojumiem. Uzņēmuma nesadalītajai peļņai jāietver arī tīrā vērtība. Tādā veidā pašu kapitāls ir lielisks uzņēmuma vērtības rādītājs.

Kā sastādīt finanšu stāvokļa pārskatu?

Bilance ir kopsavilkuma ziņojums par visām uzņēmuma ikdienas finanšu kustībām. Šī iemesla dēļ ir ļoti svarīgi to atjaunināt, jo konsultēties ar visām uzņēmuma ikdienas kustībām var būt ļoti sarežģīts uzdevums.

Lai izveidotu finanšu stāvokļa pārskatu, vispirms ir jāsadala pārskats divās kolonnās: viena kreisajā pusē atbildīs aktīviem, bet labajā pusē - pašu kapitālam un saistībām.

Kad būs abas kolonnas, mums jābūt atjauninātai ikdienas grāmatvedības grāmatai, kurā ir visas uzņēmuma ikdienas kustības. Pēc šo datu savākšanas tie jāpārved uz bilanci, katrs no tiem attiecīgajos kontos atbilstoši to veidam.

Kad esat pabeidzis, jums jāpārliecinās, ka abas kolonnas pievieno to pašu, lai atlikums būtu pareizs. Tas notiek tāpēc, ka kopējie uzņēmuma aktīvi tika finansēti ar akcionāru ieguldīto kapitālu (atspoguļots pašu kapitālā) un ārējo finansējumu (atspoguļots saistībās).

Piemērs

Kā piemēru ņemsim ģitāras ražošanas un izplatīšanas uzņēmumu.

Pirmkārt, mēs pierakstām visus tā aktīvus. Daži piemēri varētu būt:

Aktīvi

Pamatlīdzekļi

Ēka, kurā tiek izgatavotas ģitāras, zeme, izmantotās mašīnas, datortehnika, transporta furgoni utt.

Apgrozāmie līdzekļi

Jau saražoto ģitāras inventārs, uzņēmumam pieejamā kopējā nauda vai tiesības iekasēt avansu par veikto pārdošanu.

Kad visi aktīvi ir reģistrēti, saistības tiek atzīmētas.

Pasīvie materiāli

Ilgtermiņa saistības

100 000 eiro kredīts uz 10 gadiem bankā aizdevumam uzņēmuma sākotnējiem ieguldījumiem.

Īstermiņa saistības

5000 eiro kredīts, kas 6 mēnešos jāsamaksā uzņēmumam, kas piegādā materiālus ģitāras izgatavošanai.

Visbeidzot, tajā pašā ailē kā pasīvi mēs ievadām neto vērtību.

Neto vērtība

Mēs reģistrējam akcionāru ieguldīto kapitālu sākotnējā brīdī un peļņu, kas nav sadalīta līdz tam brīdim.

Kad visi dati ir pieejami, saistības tiek pievienotas neto vērtībai. Rezultātiem jābūt tādiem pašiem kā aktīvu summai.

Kā redzam, bilance ir vienkāršs un skaidrs pārskats par uzņēmuma ekonomisko un finansiālo stāvokli. Šī iemesla dēļ ir ērti to atjaunināt ne tikai kā kontroles veidu, bet arī kā palīdzību turpmākajos uzņēmuma lēmumos.

Atsauces

1. Amat, Oriol (1998). Finanšu pārskatu, pamatprincipu un pielietojumu analīze. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Viljamss, Jans R .; Sūzena F. Haka; Marks S. Bettners; Džozefs V. Karcello (2008). Finanšu un vadības grāmatvedība. Makgreivs-Hils Irvins.
3. Daniels, Mortimērs (1980). Korporācijas finanšu pārskati. Ņujorka: Ņujorka: Arno Press.
4. Dyckman (1992), grāmatvedības starpnieks, pārskatītais ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama un Merton H. Millers (1974). Finanšu teorija. Holts Rineharts un Vinstons.
6. Mora Vadi mūs, Araceli. Grāmatvedības, revīzijas un vadības kontroles vārdnīca. Eko grāmata.