FINANŠU NOMA: RAKSTUROJUMS, VEIDI UN PIEMĒRS - DUDAS - 2025

Līzings ir metode, ko uzņēmums izmanto, lai iegādātos aktīvus ar strukturēti maksājumiem laika gaitā. To var izteikt kā līgumu, kurā īpašnieks saņem nomas maksājumus, lai segtu īpašuma izmaksas.

Finanšu noma ir līdzīga pilnam pirkuma darījumam, ko finansē ar termiņa aizdevumu, jo maksājumi tiek veikti katru mēnesi. Nomniekam ir ne tikai operatīva kontrole pār aktīvu, bet arī būtiska ekonomisko risku un ieguvumu daļa no aktīva novērtēšanas izmaiņām.

Avots: pixabay.com

Tomēr atšķirībā no pilna pirkuma darījuma nomnieks maksājamo atlikumu uzrāda kā parādu, maksājumus parāda kā izdevumus un tam nav īpašuma.

Nomas periodā finanšu sabiedrība tiek uzskatīta par aktīva likumīgo īpašnieku.

Svarīgums uzņēmumiem

Noma ir svarīgs biznesa jēdziens. Iesācēji vai mazi uzņēmumi bieži meklē finanšu nomas iespējas.

Tas notiek tāpēc, ka viņu resursi ir ierobežoti, un šo uzņēmumu īpašnieki nevēlas ieguldīt tik daudz naudas aktīvu iegādē, lai atbalstītu uzņēmējdarbību no paša sākuma. Tāpēc viņi nomā aktīvus, kad viņi to prasa.

Mēneša maksājums, pat ar piesaistītajiem procentiem, parasti ir labākais risinājums, nevis naudas izmantošana kapitālieguldījumu priekšmetu iegādei.

Tā kā banku finansēšana daudziem maziem uzņēmumiem joprojām ir neiespējama, finanšu noma ir dzīvotspējīga, bet slikti izprotama alternatīva.

Ir daudz uzņēmumu, kas cieš neveiksmes naudas plūsmas problēmu dēļ. Daži no šiem uzņēmumiem pat var būt rentabli, bet viņu nauda tiek piesaistīta krājumiem vai debitoru parādiem. Finanšu līzings ir alternatīva kredītlīnija, kas ļauj sasniegt lielāku likviditāti.

Tas ļauj nomniekam iegādāties dārgu preci vai kapitalizēt uzņēmējdarbību noteiktā laika posmā, tādējādi mazinot nepieciešamību atrast ievērojamu daudzumu skaidras naudas.

Finanšu nomas raksturojums

Finanšu noma ir komerclīgums, kura galvenās iezīmes ir:

- Nomnieks, kurš būs klients vai aizņēmējs, izvēlēsies aktīvu, piemēram, datoru, transportlīdzekli, programmatūru utt.

- Iznomātājs, kas ir finanšu uzņēmums, nopirks šo aktīvu.

- Nomniekam būs tiesības šo aktīvu izmantot nomas līguma laikā.

- nomnieks maksās nomas maksu vai nodevas par šī aktīva izmantošanu.

- Nomas nomas maksa, ko iznomātājs iekasē nomas sākotnējā periodā, būs pietiekama, lai atgūtu lielu daļu vai visas aktīva izmaksas, kā arī procentus par nomas maksu, ko maksā nomnieks.

- Nomas maksa par sekundāro periodu ir daudz zemāka. To bieži sauc par piparmētru nomu.

- nomniekam ir iespēja iegūt īpašumtiesības uz aktīvu. Piemēram, maksājot pēdējo nomu par tirdzniecības iespējas pirkuma cenu.

- Iznomātājs neuzņemas ne riskus, ne ieguvumus no nomāto aktīvu izmantošanas.

- Šis nomas veids nav anulējams. Iznomātāja ieguldījums ir apdrošināts.

Ietekme uz grāmatvedību

Finanšu nomai ir finanšu raksturlielumi, kas ir līdzīgi pirkuma līgumiem, jo ​​parasti rezultāts ir tāds, ka nomnieks nomas beigās kļūst par aktīvu īpašnieku,

Tomēr tam ir atšķirīga grāmatvedības kārtība un ietekme uz nodokļiem. Nomniekam var būt nodokļu atvieglojumi, aktīvu iznomājot, nevis pērkot. Tas var būt lieliska motivācija finanšu nomas saņemšanai.

Kapitāla kapitalizācijas gadījumā finanšu noma palielina aktīvus, kā arī saistības bilancē. Rezultātā samazinās apgrozāmais kapitāls, bet papildu piesaisti rada parāda un pašu kapitāla attiecības palielināšanās.

Naudas plūsmas pārskatā daļu nomas maksas uzrāda pamatdarbības naudas plūsmā un daļu finanšu naudas plūsmā, jo finanšu nomas izdevumi tiek sadalīti starp kapitāla izdevumiem un procentiem, līdzīgi kā aizdevums vai obligācija.

Veidi

Kapitāla vai finanšu noma

Tas ir ilgtermiņa līgums, kuru nevar atcelt. Nomnieka pienākums ir maksāt nomas maksu līdz norunātā termiņa beigām. Nomas periods parasti atbilst aktīva darbības laikam uzņēmumā.

Tā ir ilgtermiņa noma, kurā nomniekam jāreģistrē iznomātais postenis kā aktīvs tā bilancē un nomas maksājumu pašreizējā vērtība jāieraksta kā parāds.

Turklāt iznomātājam nomas maksa jāreģistrē savā bilancē. Kapitāla noma var ilgt vairākus gadus, un to nevar atcelt. Nodokļu nolūkos to uzskata par pārdošanu.

Operatīvā noma

Operatīvās nomas termiņš ir īss, un to var izbeigt pēc nomnieka izvēles, iepriekš par to paziņojot.

Tāpēc operatīvo nomu sauc arī par "beztermiņa nomas līgumu". Nomas termiņš ir īsāks par aktīva ekonomisko ilgumu. Līdz ar to iznomātājs neatgūst savus ieguldījumus primārajā nomas periodā.

Daži operatīvās nomas piemēri ir kopēšanas mašīnu, datoru aparatūras, automašīnu u.

Uzņēmums, kas zina augsto tehnoloģiju aprīkojuma iespējamo novecošanos, iespējams, nevēlas iegādāties nekādu aprīkojumu. Tā vietā jūs izvēlēsities operatīvo nomu, lai izvairītos no iespējamā novecošanās riska.

Pārdošana un noma

Tā ir finanšu nomas apakškopa. Šāda veida nomā uzņēmums pārdod aktīvu citai pusei, kas, savukārt, to nomā uzņēmumam.

Aktīvu parasti pārdod pēc tirgus vērtības. Tādēļ uzņēmums pārdošanas cenu saņem skaidrā naudā, no vienas puses, un, no otras puses, saņem pārdotā aktīva ekonomisku izmantošanu.

Uzņēmumam ir pienākums periodiski veikt īres maksājumus saimniekam. Pārdošanas un nomas līgums ir izdevīgs gan iznomātājam, gan nomniekam.

Kamēr pirmais saņem nodokļu priekšrocības amortizācijas dēļ, pēdējam ir tūlītēja naudas ieplūde, kas uzlabo tā likviditātes stāvokli.

Faktiski šāda vienošanās ir populāra uzņēmumiem, kuri saskaras ar īstermiņa likviditātes krīzi. Tomēr saskaņā ar šo vienošanos aktīvi netiek fiziski apmainīti, drīzāk viss notiek tikai lietvedībā. Tas nav nekas cits kā papīra darījums.

Noma ar aizņēmumu

Tā ir īpaša nomas forma, kas pēdējos gados ir kļuvusi ļoti populāra. Tas ir populārs tādu augstas vērtības aktīvu finansēšanā kā lidmašīnas, naftas platformas un dzelzceļa aprīkojums.

Pretstatā trim iepriekšminētajiem līzinga veidiem šajā gadījumā ir iesaistītas trīs puses: īrnieks, zemes īpašnieks un aizdevējs.

Nomu ar aizņēmumu, ko var piesaistīt, var definēt kā nomas līgumu, kurā iznomātājs nodrošina daļu no pašu kapitāla (piemēram, 25%) no nomātā aktīva izmaksām, bet aizdevējs no trešās puses nodrošina atlikušo finansējumu.

Iznomātājam, kurš ir aktīva īpašnieks, ir tiesības uz amortizāciju, kas saistīta ar aktīvu.

Finanšu nomas līgums

Tā ir līgumiska vienošanās, kurā iznomātājs, kurš ir aktīva īpašnieks, ļauj nomniekam izmantot aktīvu noteiktu laiku apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem.

Nomas priekšmets var būt transportlīdzekļi, mašīnas vai jebkurš cits aktīvs. Kad iznomātājs un nomnieks vienojas par nomas noteikumiem, nomnieks iegūst tiesības izmantot aprīkojumu. Apmaiņā pret jums jūs veiksit periodiskus maksājumus par nomas termiņu.

Tomēr iznomātājs saglabā īpašumtiesības uz aktīvu un viņam ir tiesības atcelt aprīkojuma nomu, ja nomnieks pārkāpj līguma nosacījumus vai iesaistās nelikumīgā darbībā, izmantojot aprīkojumu.

Ieguvumi

- Nosakiet maksājumu apmēru un periodiskumu.

- Minimālās izmaksas iepriekš.

- Nomu parasti var atskaitīt no uzņēmumu nodokļiem.

- potenciāls turpināt aktīva izmantošanu nomas perioda beigās.

- Papildu finansēšanas līnija, kas, iespējams, neietekmē galvenos banku līgumus.

Atbildība par aktīva uzturēšanu

Kamēr īpašumā ir finanšu nomā esošais aktīvs, nomnieks būs atbildīgs par aktīva uzturēšanu un visiem nepieciešamajiem pakalpojumiem. Var būt iespējams noslēgt atsevišķu tehniskās apkopes līgumu.

Ir svarīgi pārliecināties, vai jums ir attiecīgā īpašuma apdrošināšanas polise, kas sedz visus iespējamos zaudējumus, kas varētu rasties nomas laikā.

Līguma beigas

Finanšu nomas beigās var tikt dota iespēja pagarināt nomu vai atdot aktīvu finanšu uzņēmumam. Tas būs atkarīgs no līguma noteikumiem.

Vairumā gadījumu jūs atklāsit, ka primārā īres perioda beigās jums būs iespēja pagarināt nomu uz sekundāro periodu.

Tas var turpināties bezgalīgi, beidzoties, kad iznomātājs un nomnieks vienojas vai kad aktīvs tiek pārdots.

Sekundārā nomas maksa var būt daudz zemāka par primāro nomu, vai arī nomu var turpināt katru mēnesi ar tādu pašu nomas maksu.

Ja pagarinājums nav vajadzīgs, aktīvs tiks atdots finanšu uzņēmumam, kas parasti to pārdos.

Atšķirības ar operatīvo nomu

Nozīme

Finanšu noma ir komerclīgums, kurā iznomātājs ļauj nomniekam izmantot aktīvu apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem parasti ilgā laika posmā. Tāpēc tā ir ilgtermiņa koncepcija.

Operatīvā noma ir komerclīgums, kurā iznomātājs ļauj nomniekam izmantot aktīvu apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem uz īsu laika posmu. Tāpēc tā ir īstermiņa koncepcija.

Nodošana

Finanšu nomā visi riski un ieguvumi no īpašuma tiesībām uz aktīvu tiek nodoti nomniekam.

Tas nozīmē, ka nomnieks atrodas diezgan līdzīgā situācijā kā iegādājies aktīvu.

Iznomātājs saglabā īpašumtiesības uz aktīvu, bet nomnieks iegūst ekskluzīvu aktīva izmantošanu.

Atšķirībā no finanšu nomas, operatīvā noma nenodod nomniekam īpašumtiesību riskus un priekšrocības.

Līguma veids

Finanšu nomu sauc par aizdevuma līgumu / līgumu. Operatīvās nomas līgumu sauc par nomas līgumu / līgumu.

Pēc līguma parakstīšanas abas puses finanšu nomu parasti nevar atcelt. Izmantojot operatīvo nomu, pat pēc līguma parakstīšanas starp abām pusēm to var atcelt primārajā periodā.

Apkope

Finanšu nomas gadījumā nomnieks ir atbildīgs par aktīva kopšanu un uzturēšanu. Izmantojot operatīvo nomu, izīrētājs ir tas, kurš rūpējas un uztur aktīvu.

Novecošanās risks

Finanšu līzinga gadījumā šis risks attiecas uz nomnieku. Operatīvās nomas gadījumā šis risks attiecas uz iznomātāju.

Grāmatvedības vadība

Finanšu noma ir noma, kas jāieraksta grāmatvedības sistēmā.

No otras puses, operatīvā noma ir jēdziens, kas nav jāieraksta nevienā grāmatvedības sistēmā. Tāpēc operatīvo nomu sauc arī par “ārpus bilances”.

Nodokļu priekšrocības

Finanšu noma piedāvā nomniekam nodokļu atskaitījumu par aktīvu izdevumiem, piemēram, nolietojumu un finanšu izmaksām.

Operatīvā noma piedāvā nodokļa atskaitījumu tikai par īres maksājumiem.

Pirkšanas iespēja

Finanšu nomā līzinga ņēmējam tiek dota iespēja iegādāties aktīvu līguma termiņa beigās. Operatīvajā nomā nomniekam šāds piedāvājums netiek dots.

Finanšu nomas piemērs

Uzņēmums C nodarbojas ar velosipēdu ražošanu. Tas no L. ir nomājis dažas specializētas ražošanas iekārtas.

Iekārtas lietderīgās lietošanas laiks ir 6 gadi, un nomas termiņš ir pieci gadi. Iekārtu patiesā vērtība ir USD 20 miljoni, bet uzņēmuma C veikto minimālo nomas maksājumu pašreizējā vērtība ir USD 15 miljoni.

Iekārtas ir izstrādātas speciāli uzņēmuma C darbībai, un nomā ir noteikums, kas ļauj uzņēmumam C pagarināt nomu par daudz zemākām likmēm vai arī iegādāties aprīkojumu piecu gadu beigās par USD 1 miljonu.

Paredzams, ka aprīkojuma patiesā vērtība nomas termiņa beigās būs 4 miljoni USD. Tā noteikti ir finanšu noma, uz ko norāda:

- nomas termiņš ir vairāk nekā 70% no iekārtas kalpošanas laika;

- Nomā ir piedāvājuma pirkšanas iespēja.

- Iekārta ir personalizēta, un trešās puses to nevar izmantot bez būtiskām modifikācijām.

Atsauces

1. Wikipedia, bezmaksas enciklopēdija (2018). Finanšu noma. Iegūts no: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Kā noteikt atšķirību starp finanšu nomu un operatīvo nomu. Paņemts no: maxxia.co.uk.
3. Volstrītas Mojo (2018). Finanšu noma vs operatīvā noma. Nākts no: wallstreetmojo.com.
4. Starptautiskais finanšu pārskatu rīks (2018). Finanšu noma. Paņemts no: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Finanšu noma: 4 nomas finansēšanas veidi - paskaidrots! Jūsu rakstu bibliotēka. Iegūts no: yourarticlelibrary.com.
6. Grāmatvedības skaidrojums (2018). Finanšu noma. Paņemts no: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Paskaidroja finanšu nomu. Paņemts no: maxxia.co.uk.
8. CFI (2018). Kas ir aprīkojuma nomas līgums? Iegūts no: corporatefinanceinstitute.com.