APGROZĀMIE LĪDZEKĻI: NO KĀ TAS SASTĀV, KONTI UN PIEMĒRI - DUDAS - 2025

Par pašreizējie līdzekļi ir termins, ko izmanto, lai pārstāvētu visus aktīvus uzņēmuma paredzēts , lai pārdot, patērēt vai noārda pareizi, izmantojot tirdzniecības standartiem, tāpēc jūs varat pārvērst tos uz naudas vērtību nākamo divpadsmit mēnešu laikā.

Apgrozāmajos aktīvos ietilpst nauda, ​​naudas ekvivalenti, debitoru parādi, krājumi, tirgojami vērtspapīri, priekšapmaksas saistības un citi likvīdi aktīvi. Dažās jurisdikcijās termins ir pazīstams arī kā kontu pārbaude.

Avots: pixabay.com

Tā kā šie aktīvi ir standarta posteņi, kas parādās bilancē, to laika periods ir maksimāli viens gads no datuma, kas norādīts uzņēmuma bilances virsrakstā.

Termins kontrastē ar ilgtermiņa aktīviem. Tie ir aktīvi, kurus nevar konvertēt naudā viena gada laikā. Tajos parasti ietilpst zeme, objekti, aprīkojums, autortiesības un citi nelikvīdi ieguldījumi.

Svarīgums

Apgrozāmo līdzekļu kopējam apmēram ir galvenā nozīme uzņēmuma vadībā saistībā ar tā ikdienas darbību.

Tā kā rēķinu un aizdevumu maksājumi ir jāveic dažos periodos, piemēram, katra mēneša beigās, vadībai jāspēj darīt pieejamu skaidru naudu, kas nepieciešama, lai savlaicīgi samaksātu savas saistības.

Daudzi izmanto dažādus likviditātes rādītājus, kas ir finanšu rādītāju tips, ko izmanto, lai noteiktu parādnieka spēju samaksāt kārtējās parāda saistības.

Šādi parasti izmantojamie koeficienti kā galveno sastāvdaļu savos aprēķinos iekļauj apgrozāmos līdzekļus.

Kas ir apgrozāmie līdzekļi?

Apgrozāmie aktīvi ir svarīgi uzņēmumiem, jo ​​tos var izmantot ikdienas biznesa finansēšanai. Apmaksāt arī kārtējos darbības izdevumus.

Tā kā termins tiek uzrādīts kā visu aktīvu un resursu vērtība dolāros, kurus īsā laika posmā var viegli konvertēt naudā, tas atspoguļo arī uzņēmuma likvīdus aktīvus.

Tomēr ir jāraugās, lai tiktu iekļauti tikai kvalificēti aktīvi, kurus nākamā gada laikā var likvidēt par patiesu cenu.

Piemēram, ir liela varbūtība, ka nākamajā gadā var viegli pārdot lielu daudzumu uzņēmuma saražoto patēriņa preču. Tas kvalificē krājumu iekļaušanu apgrozāmajos līdzekļos, bet var būt grūti pārdot zemi vai smagos transportlīdzekļus.

Apgrozāmie aktīvi var atšķirties no jēlnaftas barelu, gatavās produkcijas, ražošanas procesā esoša krājuma, izejvielām vai ārvalstu valūtas atkarībā no uzņēmējdarbības veida un tajā pārdotajiem produktiem.

Rādītāji, kas izmanto apgrozāmos līdzekļus

Apgrozāmo līdzekļu atspoguļotā naudas vērtība sniedz pārskatu par uzņēmuma likviditātes stāvokli. Tas ļauj vadībai sagatavoties veikt nepieciešamos pasākumus darbības turpināšanai.

Turklāt kreditori un investori cieši uzrauga uzņēmuma apgrozāmos līdzekļus, lai novērtētu ar tā darbību saistīto vērtību un risku.

Lai novērtētu uzņēmuma likviditātes stāvokli, tiek izmantoti šādi rādītāji. Katrs no tiem izmanto atšķirīgu aktīvu komponentu skaitu, salīdzinot ar īstermiņa saistībām.

Pašreizējā attiecība mēra uzņēmuma spēju samaksāt īstermiņa un ilgtermiņa saistības, ņemot vērā uzņēmuma apgrozāmos līdzekļus kopsummā attiecībā pret īstermiņa saistībām.

Ātrā attiecība mēra uzņēmuma spēju izpildīt īstermiņa saistības ar vislikvīdākajiem aktīviem. Apsveriet skaidru naudu, tirgojamus vērtspapīrus un debitoru parādus, bet ne krājumus, attiecībā uz īstermiņa saistībām.

Naudas rādītājs mēra uzņēmuma spēju nekavējoties samaksāt visas īstermiņa saistības. To aprēķina, dalot naudu un naudas ekvivalentus ar īstermiņa saistībām.

Apgrozāmo līdzekļu konti

Apgrozāmie aktīvi bilancē parasti tiek parādīti likviditātes secībā; tas ir, posteņi, kurus visticamāk un ērtāk konvertēt skaidrā naudā, tiks sarindoti sākumā.

Tipiskā kārtība, kādā var parādīties konti, kas veido apgrozāmos līdzekļus, ir šāda:

- Skaidrā nauda, ​​kurā ietilpst valūta, kontu atlikumu pārbaude, sīknauda un nenosūtītās čeki, kas nav beigu datumā.

- Naudas ekvivalenti, piemēram, valsts vērtspapīri, kas nopirkti 90 dienu laikā pēc derīguma termiņa beigām.

- Īstermiņa ieguldījumi, piemēram, likvīdi tirgojami vērtspapīri, piemēram, noguldījumu sertifikāti, kuru termiņš ir mazāks par gadu no bilances datuma.

- debitoru parādi.

- debitoru parāds, piemēram, ienākuma nodokļa atmaksa, skaidras naudas avansi darbiniekiem un apdrošināšanas prasības.

- Izejvielu, procesā esošo produktu un gatavo produktu krājumi.

- Priekšapmaksas izdevumi, piemēram, apdrošināšanas prēmijas, kurām vēl nav beidzies termiņš.

Debitoru parādi

Tie atspoguļo naudu, kas uzņēmumam pienākas par precēm vai pakalpojumiem, kas jau piegādāti vai izmantoti, bet par kuriem klienti vēl nav samaksājuši. Tie tiek uzskatīti par apgrozāmiem līdzekļiem, ja tiek paredzēts, ka tos varēs samaksāt gada laikā.

Ja bizness veic pārdošanu, piedāvājot ilgākus kredītnoteikumus saviem klientiem, tā pircēju un pasūtītāju parādu daļa var nebūt piemērota iekļaušanai apgrozāmajos aktīvos.

Iespējams arī, ka daži rēķini nekad netiek apmaksāti pilnā apjomā. Šis apsvērums ir atspoguļots šaubīgo kontu uzkrājumā, kuru atņem no debitoru parādiem.

Ja no konta nekad netiek iekasēta maksa, to reģistrē kā sliktu parādu. Šis ieraksts netiek uzskatīts par apgrozāmiem līdzekļiem.

Inventārs

Pārstāv izejvielas, komponentus un gatavos produktus. Tas ir iekļauts apgrozāmajos līdzekļos, bet, ņemot vērā to, var būt nepieciešams rūpīgi pārdomāt.

Krājumu palielināšanai var izmantot dažādas grāmatvedības metodes. Dažreiz tas var nebūt tik likvīds kā citi apgrozāmie līdzekļi, atkarībā no produkta un rūpniecības nozares.

Piemēram, maz vai nav garantiju, ka nākamā gada laikā tiks pārdots ducis vienību dārgu zemes pārvietošanas tehnikas. No otras puses, ir salīdzinoši lielākas iespējas gaidāmajā lietus sezonā veiksmīgi pārdot tūkstoš lietussargu.

Krājumi var nebūt tik likvīdi kā debitoru parādi, bloķējot apgrozāmo kapitālu. Ja pieprasījums negaidīti mainās, krājumu pārdošanu var atlikt.

Nākamo periodu izdevumi

Tie atspoguļo uzņēmuma avansa maksājumus par produktiem un pakalpojumiem, kas tiks saņemti nākotnē. Tos uzskata par apgrozāmiem līdzekļiem.

Lai arī tos nevar konvertēt skaidrā naudā, tie ir jau veikti maksājumi. Šādas sastāvdaļas atbrīvo kapitālu citām vajadzībām. Priekšapmaksas izdevumos varētu ietilpt maksājumi apdrošināšanas sabiedrībām vai darbuzņēmējiem.

Atšķirības ar ilgtermiņa aktīviem

Galvenā problēma, paļaujoties uz apgrozāmajiem līdzekļiem kā likviditātes rādītāju, ir tā, ka daži konti šajā klasifikācijā nav tik likvīdi. Īpaši var būt grūti viegli konvertēt krājumus naudā.

Tāpat debitoru summā var būt daži ārkārtīgi nokavēti rēķini. Tomēr šaubīgā konta uzkrājumam jābūt kompensētai summai, kas atspoguļo summu, kuru nav paredzēts iekasēt.

Tāpēc, lai noteiktu uzņēmuma patieso likviditāti, ir rūpīgi jāizpēta apgrozāmo līdzekļu saturs.

Ierobežota nauda, ​​kas ir nauda, ​​ko nevar izņemt vai izmantot ikdienas darbībai, nolietojamie aktīvi, debitoru parādi, kuru termiņš nepārsniedz 12 mēnešus, un zeme, ir piemēri lietām, kas nav apgrozāmie līdzekļi.

Turklāt ilgtermiņa aktīvu var definēt arī kā aktīvu, ko nepārdod tieši patērētājiem vai uzņēmuma tiešajiem lietotājiem.

Maizes ceptuves piemērs

Piemēram, maizes uzņēmuma apgrozāmie aktīvi būtu tā inventārs, šajā gadījumā tas būtu milti, raugs utt., Tā pārdošanas apjoma vērtība, kas uzņēmumam ir parādā ar kredīta palīdzību, tas ir, debitoru parādi. un skaidra nauda bankā.

Jūsu ilgtermiņa ieguldījumi būtu cepeškrāsns, ko izmanto maizes cepšanai, motorizētie transportlīdzekļi, ko izmanto piegāžu pārvadāšanai, kases aparāti, ko izmanto skaidras naudas norēķiniem utt.

Lai arī šiem ilgtermiņa aktīviem ir vērtība, tos nepārdod tieši patērētājiem. Tos nevar arī viegli konvertēt naudā.

Šīs ir vērtības preces, kuras organizācija ir iegādājusies un kuras tās izmantos ilgāku laika periodu.

Ilgtermiņa aktīvi parasti ietver tādus priekšmetus kā ēkas, transporta līdzekļi, mēbeles, datori un iekārtas. Tie saņem labvēlīgu nodokļu režīmu, piemēram, uzkrājumus nolietojumam.

Piemēri

Apgrozāmo līdzekļu formula ir visu to aktīvu vienkārša summa, kurus gada laikā var konvertēt naudā. Visi šie aktīvi parasti parādās uzņēmuma bilancē.

Apgrozāmie līdzekļi = Nauda + naudas ekvivalenti + krājumi + debitoru parādi + tirgojami vērtspapīri + priekšapmaksas izdevumi + citi likvīdi aktīvi.

Piemēram, mazumtirgotāja Walmart Inc. kopējie apgrozāmie līdzekļi fiskālajā gadā, kas beidzas ar 2018. gada janvāri, ir skaidras naudas summa (6,76 miljardi USD), kopējais debitoru parāds (5,61 miljards USD) no krājumi (43,78 miljardi USD) un citi apgrozāmie līdzekļi (3,51 miljardi USD), kuru kopsumma ir 59,66 miljardi USD.

Tāpat Microsoft Corp bija īstermiņa un naudas ieguldījumi 133,77 miljardu USD apmērā, debitoru kopsumma bija 26,48 miljardi USD, kopējais krājumu apjoms bija 2,66 miljardi USD un citi apgrozāmie līdzekļi bija 6,75 miljardi USD. par fiskālo gadu, kas beidzas 2018. gada jūnijā.

Tādējādi vadošā tehnoloģiju uzņēmuma kopējie apgrozāmie līdzekļi bija 169,66 miljardi USD.

Atsauces

1. Vils Kentons (2018). Apgrozāmie līdzekļi. Paņemts no: investpedia.com.
2. Grāmatvedības koučs (2019). Kuri aktīvi tiek klasificēti kā apgrozāmie līdzekļi? Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
3. Ieguldījumu atbildes (2019). Apgrozāmie līdzekļi. Paņemts no: investinganswers.com.
4. Wikipedia, bezmaksas enciklopēdija (2019). Ilgtermiņa aktīvi. Iegūts no: en.wikipedia.org.
5. Stīvens Brags (2018). Apgrozāmais īpašums. Grāmatvedības rīki. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
6. Volstrītas Mojo (2019. gads). Apgrozāmie līdzekļi. Nākts no: wallstreetmojo.com.