PORTFEĻA NODROŠINĀŠANA: RAKSTURLIELUMI, METODES UN PIEMĒRI - DUDAS - 2025

Portfelis noteikums ir novērtējums par iespējamiem zaudējumiem uzņēmuma riska dēļ, ko kredītu dota klientiem produktu pārdošanu pieņemts. Uzņēmumiem bieži ir noteikts procents klientu, kuri nemaksās parādus, tāpēc viņi izmanto šos datus, lai tos paredzētu un pasargātu sevi no zaudēto līdzekļu ietekmes.

Tātad portfeļa nodrošinājums ir izdevumi, kas uzņēmumam rodas, ja klients neapmaksā rēķinu. Izdevumi tiek debetēti no uzņēmuma grāmatvedības ierakstiem kontā "slikto parādu izdevumi" un kreditēti kontā "portfeļa uzkrājumi".

Portfeļa uzkrājumus uzņēmuma finanšu pārskatos uzskata par izdevumiem, jo ​​tiek gaidīti zaudējumi no sliktiem parādiem un citiem nenesošiem aizdevumiem, kas, iespējams, kļūs par saistību neizpildi vai ar ļoti lielu saistību neizpildes varbūtību.

raksturojums

Veicot uzskaiti par portfeļa nodrošināšanu, uzņēmumam nav īpaši jāzina, kurš klients nemaksās. Jums arī nav jāzina precīza summa; var izmantot aptuvenu summu, kas nav iekasējama.

Piemēram, ja uzņēmums lēš, ka debitoru parādi, kuru termiņš pārsniedz 90 dienas, atgūstamības līmenis ir 40%, tas var veikt uzkrājumus portfelim, pamatojoties uz 40% no šo kontu atlikuma.

Uzņēmums var izmantot statistikas modeļus, piemēram, saistību neizpildes varbūtību, lai noteiktu paredzamos zaudējumus no sliktā parāda. Statistikas aprēķinos var izmantot vēsturiskos datus par uzņēmējdarbību, kā arī par nozari kopumā.

Šo pašu procesu bankas izmanto, lai ziņotu par aizņēmēju sliktajiem parādiem, kuri nepilda savus aizdevuma maksājumus.

Ierobežojiet uzpūstās vērtības kontos un rādītājos

Gandrīz visi uzņēmumi savstarpēji veic kredīta darījumus. Tas nozīmē, ka uzņēmumam nav jāmaksā skaidra nauda, ​​pērkot preces no cita uzņēmuma.

Tā kā pēc definīcijas sagaidāms, ka debitori kļūs par naudu mazāk nekā gada laikā vai darbības cikla laikā, uzņēmuma bilancē tos ieraksta kā apgrozāmos līdzekļus.

Tomēr debitoru parādi var būt palielināti, ja ir kāda no tiem, kas nav iekasējami. Līdz ar to arī uzņēmuma apgrozāmais kapitāls un akcionāru pašu kapitāls varētu būt apjomīgi.

Lai pasargātu sevi no šādiem izspiegojumiem šajos kontos un metrikā, uzņēmums var aprēķināt, cik lielu daļu no debitoru parādiem, visticamāk, netiks iekasēts.

Portfeļa nodrošinājums ir grāmatvedības paņēmiens, kas ļauj uzņēmumiem finanšu pārskatos ņemt vērā šo zaudējumu aplēsi, lai ierobežotu potenciālo ienākumu pieaugumu.

Izmantošana finanšu pārskatos

Portfeļa uzkrājumu konta palielinājumus bilancē arī reģistrē slikto parādu izmaksu kontā peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Uzņēmuma bilancē no īpašnieka aktīviem un pašu kapitāla tiek atņemti portfeļa uzkrājumi. Veicot šos ierakstus, tiek saglabātas vienādas summas starp aktīviem un kapitāla un saistību summu.

Portfeļa uzkrājums pilda funkciju, kuras mērķis ir izlīdzināt ietekmi uz uzņēmuma finanšu pārskatiem neatgūstamu rēķinu dēļ.

Portfeļa nodrošināšanas metodes

Divas akceptētās portfeļa nodrošināšanas metodes atbilstoša atskaitījuma noteikšanai, nosakot ienākuma nodokļa bāzi, ir individuālā metode un vispārējā metode.

Šo īpašo metožu piemērošana balstās uz Kolumbijas nodokļu likumdošanu. Katrai valstij būs atbilstoša likumdošana, lai tā pati apstrādātu metodes.

Individuālā metode

Izmantojot šo metodi, portfeļa uzkrājumu nosaka, piemērojot līdz 33% atskaitījumu kā uzkrājumu to debitoru parādu atlikumam, kuru termiņš jau pārsniedz vienu gadu.

Uzkrājums tiek piemērots individuāli tikai tiem kontiem, kuru termiņš pārsniedz vienu gadu. No otras puses, ir atļauts rīkoties ar procentiem, kas ir zemāki par 33%.

Vispārīgā metode

Šajā metodē portfeļa uzkrājumus aprēķina kontiem kopumā pēc to nokavējuma termiņa ar šādiem procentiem:

- debitoru parādiem, kuru termiņš ir no trim mēnešiem līdz sešiem mēnešiem: 5%.

- Debitoru parādi, kuru nokavējums pārsniedz sešus mēnešus un mazāk nekā vienu gadu: 10%.

- debitoru parādiem, kuru termiņš pārsniedz vienu gadu: 15%.

Piemēri

Pirmais piemērs

Sākot ar 30. jūniju, uzņēmuma A debitoru parāds ir USD 100 000. Paredzams, ka aptuveni 2000 USD netiks konvertēti naudā. Rezultātā kredītportfelī uzkrājumu kontā tiek ierakstīts atlikums 2000 USD.

Grāmatvedības ieraksts, lai koriģētu atlikumu portfeļa uzkrājumu kontā, nozīmē tā ierakstīšanu arī peļņas vai zaudējumu aprēķina kontā "slikto parādu izdevumi".

Tā kā jūnijs uzņēmumam A bija pirmais biznesa mēnesis, portfeļa uzkrājumu konts šomēnes sākās ar nulles bilanci.

Sākot ar 30. jūniju, kad tiks izdota pirmā bilance un ienākumu deklarācija, jūsu portfeļa uzkrājumam būs kreditēta bilance 2000 USD.

Tā kā portfeļa uzkrājumi ziņo par kredīta atlikumu 2000 USD un debitoru parādi norāda 100 000 USD debeta atlikumu, bilance norāda neto summu 98 000 USD apmērā.

Uzņēmuma konts "slikto parādu izdevumi" jūnija ienākumu deklarācijā ziņo par 2000 ASV dolāru zaudējumiem. Izdevumi tiek uzrādīti, neskatoties uz to, ka neviens no debitoru parādiem nenonāks jūnijā, jo to termiņš ir 30 dienas.

Otrais piemērs

Uzņēmumam debitoru parādi no 30. septembra ir 40 000 USD. Viņš lēš, ka 10% no debitoru parādu netiks iekasēti, un turpina reģistrēt kredīta ierakstu.

10% x 40 000 USD = 4000 USD portfeļa nodrošināšanā.

Lai pielāgotu šo atlikumu, sliktā parāda rēķinā tiek veikts debeta ieraksts par 4000 USD. Lai gan debitoru parādi septembrī nav pienākuši, uzņēmumam sava peļņas vai zaudējumu aprēķinā par zaudējumiem, kas saistīti ar zaudējumiem 4000 ASV dolāru, ir jāziņo par zaudējumiem 4000 ASV dolāru apmērā.

Ja debitoru parādi ir 40 000 USD un portfeļa uzkrājumi ir 4 000 USD, bilancē uzrādītā neto summa būs 36 000 USD.

Atsauces

1. Investopedia (2018). Nodrošinājums kredīta zaudējumiem - PCL. Paņemts no: investpedia.com.
2. Investopedia (2018). Pabalsts kredīta zaudējumiem. Paņemts no: investpedia.com.
3. Džeralds Hanks. Debitoru parādi pret Sliktu parādu nodrošināšana. Mazais bizness - hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.
4. Viljams Osorio Suarē (2017). Individuālais un vispārējais portfeļa nodrošinājums. Vietne Gerencie.com. Iegūts no: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Portfeļa nodrošināšana. Iegūts no: gerencie.com.