PAMATBUDŽETS: RAKSTUROJUMS, KAM TAS PAREDZĒTS, VEIDI - DUDAS - 2025

Meistars budžets ir dokuments, ko izmanto uzņēmuma budžeta plānošanu. Tas ietver visas pārējās zemāka līmeņa aplēses, ko veikušas dažādas uzņēmuma funkcionālās jomas. Tas atbilst uzņēmuma fiskālajam periodam un to var sadalīt ceturkšņos vai mēnešos.

Tā ir biznesa stratēģija, kurā tiek dokumentēti paredzamie pārdošanas apjomi, ražošanas apjomi, pirkumi, nākotnes izdevumi, kapitālieguldījumi un pat aizdevumi, kas tiks iegūti un atmaksāti.

Avots: pixabay.com

Pamatbudžetā ietilpst arī budžetā plānotie finanšu pārskati, naudas plūsmas prognoze un finansēšanas plāns. Citiem vārdiem sakot, pamatbudžetā ietilpst visi pārējie finanšu budžeti.

Ja uzņēmuma plāniem par pamatbudžetu jābūt nepārtrauktam dokumentam, kas katru gadu jāatjaunina, budžeta beigām parasti pievieno mēnesi, lai atvieglotu plānošanu. To sauc par mainīgo budžetu.

Budžeta izstrāde

Budžeta komiteja parasti izstrādā pamatbudžetu katram gadam, un to pārvalda budžeta direktors, kurš parasti ir uzņēmuma kontrolieris.

Pirms galvenā budžeta plānošanas procesa uzsākšanas uzņēmumam ir jāizstrādā stratēģiskais plāns un mērķu virkne, pamatojoties uz šo stratēģisko plānu nākamajiem pieciem gadiem. Stratēģiskais plāns būs pamats dažādiem budžetiem, kurus uzņēmums sagatavos.

Kad pamatbudžets ir pabeigts, grāmatvedības darbinieki to var ievadīt uzņēmuma grāmatvedības programmatūrā, lai šī programmatūra varētu izdot finanšu pārskatus, kuros salīdzināti budžeta rezultāti ar faktiskajiem.

Mazākas organizācijas parasti veido savu pamatbudžetu, izmantojot elektroniskās izklājlapas. Tomēr izklājlapās var būt formulas kļūdas, un tām ir arī grūti izveidot budžeta bilanci.

Lielākas organizācijas izmanto īpašu budžeta programmatūru, kurai nav nevienas no šīm problēmām.

raksturojums

Budžets ir plāns turpmākiem finanšu darījumiem. Galvenais budžets ir savstarpēji savienotu budžetu, pārdošanas, ražošanas izmaksu, pirkumu, ienākumu utt.

Pamatbudžetā var iekļaut paskaidrojošu tekstu, kurā izklāstīts uzņēmuma stratēģiskais virziens, kā pamatbudžets palīdzēs sasniegt noteiktus mērķus, un vadības darbības, kas vajadzīgas budžeta sasniegšanai.

Var būt arī diskusija par personāla izmaiņām, kas vajadzīgas budžeta sasniegšanai.

Visas organizācijas funkcionālās nodaļas sagatavo budžetu savam sadalījumam. Pamatbudžets ir visu sadalīto budžetu kopsumma, kurus sagatavo visas nodaļas.

Turklāt tajā ietilpst arī finanšu plānošana, naudas plūsmas prognozēšana, kā arī budžetā plānotie peļņas un zaudējumu pārskati un organizācijas bilance.

Galvenie budžeta jautājumi

Kad uzņēmums izpilda pamatbudžetu, ir izteikta tendence, ka augstākā vadība piespiež organizāciju ievērot to, iekļaujot budžeta mērķus darbinieku kompensācijas plānos. To darot, rodas šādi efekti:

- Sastādot budžetu, darbinieki mēdz aprēķināt zemus ienākumus un lielus izdevumus, lai budžetu varētu viegli izpildīt un tādējādi sasniegt savus kompensācijas plānus.

- Ja organizācijai ir jāsedz budžets, tai būs nepieciešama finanšu analītiķu grupa, lai izsekotu un ziņotu par budžeta izmaiņām. Tas uzņēmumam rada nevajadzīgus izdevumus.

- Vadītājiem ir tendence ignorēt jaunas uzņēmējdarbības iespējas, jo visi resursi jau ir piešķirti budžeta izpildei, un viņu personīgie stimuli ir piesaistīti budžetam.

- Pamatbudžetu nav viegli grozīt. Nelielu izmaiņu veikšanai ir nepieciešami daudzi soļi visā budžetā. Pamatbudžetu neviens nevar viegli saprast.

- Pamatbudžeta izpilde var sagrozīt uzņēmuma darbības rādītājus. Iespējams, ka pamatbudžetu vajadzētu izmantot tikai kā vadlīnijas īstermiņa biznesa vadības cerībām.

Kam tas domāts?

Galvenais budžets būtībā ir vadības stratēģiskais plāns uzņēmuma nākotnei. Visi uzņēmuma darbības aspekti tiek diagrammēti un dokumentēti nākotnes prognozēm.

Pamatbudžetu uzņēmuma vadība izmanto, lai pieņemtu "liela mēroga" stratēģiskus lēmumus, pamatojoties uz ilgtermiņa stratēģiju un prognozi kārtējam gadam.

Pamatbudžets arī ļauj novērtēt uzņēmumu darbības rezultātus plānošanas periodā.

Plānošanas un kontroles rīks

Pamatbudžets ir centrālais plānošanas rīks, kuru vadības komanda izmanto, lai vadītu uzņēmuma darbību, kā arī novērtētu tā dažādo atbildības centru darbību.

Tas kalpo kā vadības plānošanas un kontroles līdzeklis, jo biznesa aktivitātes šajā periodā var plānot, pamatojoties uz pamatbudžetu.

Katra perioda beigās faktiskos rezultātus var salīdzināt ar pamatbudžetu, tādējādi veicot nepieciešamos kontroles pasākumus.

Parasti vadības komanda pārskata pamatbudžetu un iekļauj tajā izmaiņas, līdz tiek sasniegts budžets, kas piešķir līdzekļus vēlamo rezultātu sasniegšanai.

Pamatbudžeta rādītāji

KPI kopumu, ko aprēķina, pamatojoties uz informāciju par budžetu, var iekļaut pamatbudžetā.

Piemēram, tas var parādīt debitoru apgrozījumu, krājumu apgrozījumu vai peļņu uz vienu akciju. Šie rādītāji ir noderīgi, lai pārbaudītu pamatbudžeta pamatotību ar faktiskajiem pagātnes rezultātiem.

Piemēram, ja debitoru apgrozījuma rādītājs ir daudz zemāks nekā vēsturiskie rezultāti, tas varētu nozīmēt, ka uzņēmums pārvērtē savas iespējas ātri iekasēt debitoru parādus.

Veidi

Pamatbudžets ir visaptverošs budžeta plānošanas rīks. Parasti to veido divas daļas: darbības budžets un finanšu budžets.

Darbības budžets tiek sagatavots vispirms, jo informācija šajā budžetā ir nepieciešama finanšu budžeta sastādīšanai.

Darbības budžets

Tas parāda uzņēmuma peļņas gūšanas darbības, ieskaitot ienākumus un izdevumus.

Darbības budžetu faktiski veido astoņi atbalsta budžeti. Tie ir savstarpēji saistīti un kopā veido budžeta plānoto peļņas un zaudējumu pārskatu.

Pārdošanas budžets

Pirmais attīstības plāns ir pārdošanas budžets, kura pamatā ir pārdošanas prognoze. Pārdošanas budžets ir galvenā budžeta pamats.

Visi pirkumi, personāla vajadzības un administratīvie izdevumi ir balstīti uz pārdošanu.

Pirmkārt, tiek noteikts pārdodamo vienību skaits un to cena. Pamatojoties uz to, tiek aprēķināta pārdošanas vērtība. Pārdošanas budžets tiek sagatavots, ņemot vērā šādus faktorus:

- Tirgus pieprasījuma novērtējums.

- Ražošanas jauda.

- pašreizējais piegādes pakalpojums.

- Nozares analīze.

Ražošanas budžets

Otrais plāns ir ražošanas budžets. Pēc pārdošanas apjoma noteikšanas, ko uzņēmums plāno veikt nākamajā gadā, uzņēmums aprēķina, cik daudz tas jāražo vienībās, lai izpildītu pārdošanas budžetu un lai pabeigtu krājumu prasības.

Lai gan ražošanas budžets galvenokārt ir balstīts uz pārdošanas budžetu, jāņem vērā šādi faktori:

- Inventārs gada sākumā.

- Inventārs, kas jāsaglabā gada beigās.

- izgatavoto vienību skaits.

- Rezerves inventārs visu gadu.

Budžets materiālu iegādei un tiešajam darbam

Šie plāni ir materiālu iegādes budžets, kas attiecas uz izejvielām, kuras uzņēmums izmanto ražošanas procesā, un tiešais darba budžets.

Ražošanas papildu budžets

Ražošanas vispārējais budžets ietver fiksētās un mainīgās pieskaitāmās izmaksas.

Gatavā produkta inventarizācijas budžets

Ir jāaizpilda pārdoto preču budžeta un bilances izmaksas. Šis budžets piešķir vērtību katrai produkta vienībai, kas tiek ražota, pamatojoties uz izejvielām, tiešo darbaspēku un ražošanas izmaksām.

Pārdošanas un administratīvo izdevumu budžets

Tas rūpējas par izdevumiem, kas nav saistīti ar ražošanu, piemēram, kravas pārvadājumiem vai dažādām piegādēm. To var sīkāk sadalīt atsevišķu departamentu budžetos, piemēram, grāmatvedības, inženierzinātņu, uzturēšanas un mārketinga nodaļās.

Budžeta peļņas un zaudējumu aprēķins

Tas ir rezultāts, kas iegūts no iepriekšējām aplēsēm. Jāņem vērā, ka pamatdarbības peļņa nav tāda pati kā tīrā peļņa. Lai iegūtu tīro peļņu, ir jāatskaita finanšu budžets.

Finanšu budžets

Pamatbudžeta finanšu budžeta daļā ir trīs budžeti. Tie ir naudas budžets, kapitāla budžets un finanšu budžeta rezultāts, kas ir budžetā plānotā bilance.

Skaidras naudas budžets

Visiem dalītajiem budžetiem organizācija prasa naudu. Jums jāpārliecinās, ka gada laikā jums trūkst naudas sliktas plānošanas dēļ budžeta sagatavošanā.

Naudas budžets norāda ikmēneša naudas ieplūšanu un aizplūšanu, parādsaistības un paredzamos ieguldījumus.

Balstoties uz pārdošanas un ražošanas budžetu, tiek noteikti sagaidāmie ienākumi un maksājumi. Šajā posmā organizācija izlems, vai ir nepieciešams ārējais parāds.

Kapitāla aktīvu izdevumu budžets

Tas satur budžeta skaitļus pamatlīdzekļu iegādei, kas ir dārgi uzņēmumam.

Iekārtām, mašīnām un aprīkojumam nepieciešama periodiska apkope un nomaiņa. Ja pārdošanas mērķis ir lielāks nekā iepriekšējā periodā, jāiegādājas jauna tehnika. Tāpēc ir rūpīgi jāplāno pamatlīdzeklis.

Budžeta finanšu pārskati

Budžeta finanšu pārskati apvieno iepriekšējā perioda finanšu pārskatus ar budžeta procesa rezultātiem, lai gada beigās pabeigtu plānotos finanšu pārskatus.

Šis process ir svarīgs uzņēmumiem, kuriem ir aizdevuma līgumi vai kuriem pienākums ir saglabāt noteiktus finanšu rādītājus.

Aizpildot budžetā paredzētos finanšu pārskatus, uzņēmums var paredzēt neatbilstību šīm prasībām un pārrunāt līguma nosacījumus vai veikt citus pasākumus, lai saglabātu atbilstību.

Svarīgums

Uzņēmumi izmanto pamatbudžetu, lai atvieglotu plānošanu un kontroli komercuzņēmumā, lai tie varētu pārvaldīt uzņēmējdarbības finanšu aspektus un plānot jaunu produktu turpmāku paplašināšanu.

Vadības plānošana

Pamatbudžets tiek uzskatīts par vienu no vissvarīgākajiem organizācijas plānošanas instrumentiem. Plānojot, vecākā vadība analizē uzņēmuma aktīvu un saistību kopējo rentabilitāti un stāvokli.

Veiktspējas mērīšana

Ar pamatbudžetu mēra organizācijas darbību kopumā. Palīdz kontrolēt un noteikt departamentu atbildību, uzlabojot efektivitāti.

Starpnozaru koordinācija

Pamatbudžetu izmanto starpnozaru koordinācijai starp organizācijas nodaļām. Palīdziet un pārliecinieties, ka koordinācija ar citām nodaļām ir laba.

Personāla motivācija

Pamatbudžets kalpo kā motivācijas līdzeklis, uz kura pamata darbinieki var salīdzināt faktisko sniegumu ar budžetā paredzēto. Palīdz personālam iegūt gandarījumu par darbu, veicinot biznesa izaugsmi.

Budžeta sadalījums

Pamatbudžets darbojas kā budžeta kopsavilkums uzņēmumu īpašnieku un vadības vispārējam skatam. Kopumā tas norāda, cik daudz organizācija nopelna un kādi izdevumi rodas.

Plānošana uz priekšu

Pamatbudžets iepriekš identificē neparastas problēmas un novērš tās. Piemēram, ja kāda no uzņēmuma nodaļām nedarbojas labi un radušies izdevumi pārsniedz noteikto budžeta limitu.

Palīdzība mērķu sasniegšanā

Pamatbudžets palīdz sasniegt organizācijas ilgtermiņa mērķus. Visi organizācijas resursi tiek novirzīti un kontrolēti, lai optimizētu ieguvumus.

Pastāvīgu uzlabošanu

Pamatbudžets ir nepārtraukts process. Katru gadu organizācija sagatavo pamatbudžetu un darbojas kā analīzes rīks. Varianti tiek identificēti un tiek veikts pastāvīgs darbs, lai iegūtu labākus rezultātus.

Piemēri

Labs ilgtermiņa plānošanas piemērs ir cita uzņēmuma apvienošanās vai iegāde. Vadībai ir jāredz, ko uzņēmums var iegūt, pērkot citu vienību, un kādi resursi būtu lieki.

Piemēram, katrā uzņēmumā ir darbinieku grupa, kas uzņēmumā atbild par administratīvajiem uzdevumiem. Ja uzņēmums tiktu nopirkts, nebūtu nepieciešams uzturēt divus administratīvā personāla komplektus. Iegūstošās sabiedrības vadībai būtu jāpieņem lēmums par to, kurai jāpamet.

Vadība var izmantot pamatbudžetu arī paplašināšanas plānošanai.

Piemēram, mašīnu veikalā jāņem vērā pašreizējās naudas plūsmas, pašreizējās aizdevuma likmes, pašreizējie parāda limiti un paredzamie pārdošanas apjomi nākotnē, pirms vadība plāno lielu paplašināšanos. Pamatbudžetā ir iekļauti sīki izstrādāti budžeti ar visu šo informāciju.

Atsauces

1. Stīvens Brags (2017). Galvenais budžets. Grāmatvedības rīki. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
2. Mans grāmatvedības kurss (2018). Kas ir pamatbudžets? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
3. Rozmarija Peavlere (2018). Kas ir pamatbudžets? Mazā biznesa bilance. Paņemts no: thebalancesmb.com.
4. Jans Irfanullahs (2013). Galvenais budžets. Grāmatvedība izskaidrota. Paņemts no: accountingexplained.com.
5. Efinance vadība (2018). Kas ir pamatbudžets? Iegūts no: efinancemanagement.com.
6. Džons Brīvmans (2018). Kā izpildīt galveno budžetu vadības grāmatvedībā. Mazais bizness - hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.
7. Keitija Habasa (2018). Kas ir pamatbudžets? Paņemts no: bizfluent.com.