ĪSTERMIŅA SAISTĪBAS: STRUKTŪRA, AIZSARDZĪBAS KOEFICIENTS, APRĒĶINS - DUDAS - 2025

Par pašreizējās saistības, īstermiņa - termiņš, vai strāva ir kopa saistību vai parādu uzņēmums, kas izaugs gaitā gadā vai parastā darbības ciklā. Turklāt pašreizējās saistības tiks nokārtotas, izmantojot apgrozāmos līdzekļus, piemēram, skaidru naudu, vai izveidojot jaunas īstermiņa saistības.

Tāpēc grāmatvedībā ar īstermiņa saistībām bieži saprot visas sabiedrības saistības, kuras tiks nokārtotas skaidrā naudā attiecīgajā fiskālajā gadā vai uzņēmuma darbības ciklā atkarībā no tā, kurš periods ir garāks.

Avots: pixabay.com

Īstermiņa saistības parādās uzņēmuma bilancē, un tajās ietilpst īstermiņa parādi, kreditoru parādi, uzkrātās saistības un citi līdzīgi parādi.

Rūpīgi jānovēro saistību grupa, kurā ietilpst īstermiņa saistības, jo uzņēmumam jābūt pietiekamai likviditātei, lai nodrošinātu, ka to var samaksāt pēc nepieciešamības.

Visas pārējās saistības uzrāda kā ilgtermiņa saistības, kuras bilancē uzrāda zemākā grupā zem īslaicīgajām saistībām.

Darbības cikls un likviditāte

Darbības cikls ir laika periods, kas vajadzīgs uzņēmumam, lai iegādātos krājumus, pārdotu tos un pārvērstu pārdošanu naudā. Vairumā gadījumu tiks piemērots viena gada noteikums.

Retos gadījumos, kad uzņēmuma darbības cikls ilgst vairāk nekā gadu, īstermiņa saistības tiek definētas kā maksājamas darbības cikla beigās.

Tā kā īstermiņa saistības parasti apmaksā, likvidējot apgrozāmos aktīvus, liela daudzuma klātbūtnei īstermiņa saistībās vajadzētu pievērst uzmanību iespējamajai likviditātei, lai tās varētu kompensēt ar bilances apgrozāmajiem līdzekļiem. kompānija.

Īstermiņa saistības var arī nokārtot, aizstājot tās ar citām saistībām, piemēram, īstermiņa parādiem.

Īstermiņa saistību struktūra

Pareiza saistību klasifikācija sniedz noderīgu informāciju ieguldītājiem un citiem finanšu pārskatu lietotājiem. Tiek uzskatīts par būtisku ļaut nepiederošām personām iegūt patiesu priekšstatu par organizācijas fiskālo stāvokli.

Īstermiņa saistības bilancē uzrāda to norēķina datuma secībā, atsevišķi pirms ilgtermiņa parāda.

Pirmoreiz tiek uzskaitīti kreditoru parādi, tāpat kā debitoru parādi, ar norēķinu datumiem, kas ir vistuvāk pašreizējam datumam, pēc tam seko aizdevumi, kas jāmaksā vēlāk gadā.

Parādi jāmaksā

Tās parasti ir īstermiņa saistību galvenā sastāvdaļa, kas ir samaksa piegādātājiem viena gada laikā par nopirktajām izejvielām, par ko liecina piegādes rēķini.

Parādzīmes maksājamas

Tās ir īstermiņa finanšu saistības, kuras pārbauda ar apgrozāmiem instrumentiem, piemēram, banku aizdevumiem vai saistībām aprīkojuma iegādei. Viņi var būt ar interesi vai bez tās.

Bankas konta pārtēriņš

Tie ir īstermiņa avansi, ko bankas veikušas, lai kompensētu kontu overdraftus, ja līdzekļu pārsniegums pārsniedz pieejamo limitu.

Pašreizējā ilgtermiņa parāda daļa

Pašreizējā ilgtermiņa parāda daļa ir tā ilgtermiņa parāda daļa, kas jāsamaksā gada laikā.

Pašreizējā nomas maksa

Tās ir īres vai nomas saistības, kas īstermiņā pienākas iznomātājam.

Jāmaksā ienākuma nodoklis

Ienākuma nodoklis, kas ir parādā valdībai, bet vēl nav samaksāts.

Uzkrātie izdevumi

Izdevumi, kas vēl nav samaksāti trešajām personām, bet jau ir radušies, piemēram, maksājamie procenti un algas. Tie laika gaitā uzkrājas, bet par to tomēr samaksās, kad būs pienācis termiņš.

Piemēram, algas, kuras darbinieki ir nopelnījuši, bet nav izmaksājuši, uzrāda kā uzkrātās algas.

Izmaksājamās dividendes

Tās ir deklarētās dividendes, bet vēl nav izmaksātas akcionāriem. Tādēļ tos bilancē ieraksta kā īstermiņa saistības.

Nenopelnītie ienākumi

Tie ir avansa maksājumi, ko klienti veic par turpmāko darbu, kas jāpabeidz īstermiņā, piemēram, par žurnāla avansa abonēšanu.

Aizsardzības attiecība pret pašreizējām saistībām

Šis iemesls ir garantija vai aizsardzība, ko uzņēmuma īpašnieki sniedz īstermiņa parādu kreditoriem.

Pašreizējo saistību aizsardzības koeficientu izsaka pēc šādas formulas: materiāls akcionāru pašu kapitāls / īstermiņa saistības.

Šo iemeslu parasti izmanto, lai noteiktu aizsardzību vai garantiju, kāda ir īstermiņa kreditoru piešķirtajam kredītam. Standarta praktiskie iemesli, kas noteikti dažādiem uzņēmumu veidiem, ir:

- mazumtirdzniecības uzņēmumi: 1.25.

- bankas vai finanšu uzņēmumi: -2.

- Rūpniecības uzņēmumi: 1.5.

Analīze

Ja salīdzina standarta praktiskos iemeslus ar reālajiem, ja tie ir zemāki, var uzskatīt, ka uzņēmuma finansiālais stāvoklis it kā ir labs.

No otras puses, ja standarta praktiskie iemesli ir augstāki nekā reālie, var uzskatīt, ka pamatkapitāls ir vājš. Faktiski, kad faktiskais koeficients ir mazāks par vienotību, var teikt, ka uzņēmums ir kreditoru rokās.

Kreditori un analītiķi bieži izmanto pašreizējo koeficientu (apgrozāmie līdzekļi dalīti ar īstermiņa saistībām) vai ātro koeficientu (apgrozāmie līdzekļi mīnus krājums, dalīts ar īstermiņa saistībām), lai noteiktu, vai uzņēmums var apmaksāt savas īstermiņa saistības.

Viens no šī lietojuma veidiem ir atrodams pašreizējā proporcijā. Rādītājs, kas lielāks par 1, nozīmē, ka apgrozāmo līdzekļu, ja tos visus var konvertēt naudā, ir vairāk nekā pietiekami, lai samaksātu īstermiņa saistības.

Augstākas šīs attiecības vērtības nozīmē, ka uzņēmumam būs vieglāk izpildīt savas saistības visu gadu.

Kā tiek aprēķinātas īstermiņa saistības

Kad uzņēmums nolemj, ka tas ir saņēmis saimniecisku preci, kas gada laikā ir jāapmaksā, tam jāreģistrē kredīta ieraksts īstermiņa saistībās.

Atkarībā no saņemtās preces veida to klasificēs kā aktīvu vai kā izdevumus.

Klasifikācija kā aktīvs

Piemēram, liels autoražotājs saņem izplūdes gāzu sistēmu sūtījumu no sava piegādātāja, kuram nākamo 90 dienu laikā viņam jāiemaksā USD 10 miljoni.

Tā kā šie materiāli netiek nekavējoties nodoti ražošanā, ir kredīta ieraksts debitoru parādos un debeta ieraksts krājumos 10 miljonu ASV dolāru apmērā.

Kad uzņēmums samaksā piegādātājam pienākošos summu, tas debetē maksājamos kontus un kreditē naudas kontu 10 miljonu dolāru apmērā.

Klasifikācija kā izdevumi

Pieņemsim, ka uzņēmums saņem nodokļu sagatavošanas pakalpojumu no sava ārējā revidenta, un nākamajās 60 dienās par to jāsamaksā miljons dolāru.

Uzņēmuma grāmatvedis iegrāmato revīzijas pakalpojumu izmaksu kontā USD 1 miljona debeta ierakstu un pārējo tekošo saistību kontā - USD 1 miljona debetkartes ierakstu.

Kad maksājums ir USD 1 miljons, debeta ieraksts tiek veikts USD 1 miljona apmērā pārējo tekošo saistību kontā un USD 1 miljona kredīts - naudas kontā.

Formulas aprēķins

Īstermiņa saistību aprēķināšanas formula ir diezgan vienkārša. Tā vienkārši ir visu uzņēmuma pašreizējo saistību summa.

Dažas īstermiņa saistības ir: parādzīmes, kreditoru parādi, uzkrātie izdevumi, nenopelnotie ienākumi, ilgtermiņa parāda kārtējā daļa un cits īstermiņa parāds. Matemātiski pašreizējo saistību formula tiek attēlota šādi:

Īstermiņa saistības = kreditoru parādi + kreditoru parādi + uzkrātie izdevumi + nenopelnotie ienākumi + ilgtermiņa parāda pašreizējā daļa + cits īstermiņa parāds.

Vidējo īstermiņa saistību aprēķins

Uzņēmuma vidējās īstermiņa saistības attiecas uz īstermiņa saistību vidējo vērtību no bilances sākotnējā perioda līdz pēdējam periodam.

Lai aprēķinātu vidējās īstermiņa saistības noteiktā periodā, perioda sākumā pievienojat bilancē esošo īstermiņa saistību kopējo vērtību ar kopējo vērtību perioda beigās un tad dalāt ar divām. Vidējo īstermiņa saistību formula ir šāda:

(Kopējās īstermiņa saistības perioda sākumā + kopējās īstermiņa saistības perioda beigās) / 2

Atšķirība no apgrozāmajiem līdzekļiem

Analizējot uzņēmuma bilanci, ir svarīgi zināt atšķirību starp apgrozāmajiem līdzekļiem un īstermiņa saistībām.

Resursi vs. saistības

Apgrozāmie aktīvi ir uzņēmuma īstermiņa resursi naudā vai naudas ekvivalentos, par kuriem var norēķināties divpadsmit mēnešu laikā vai pārskata periodā.

Īstermiņa saistības ir uzņēmuma īstermiņa saistības, kuras paredzēts nokārtot divpadsmit mēnešu laikā vai pārskata periodā.

Pārveidošana vai likvidācija

Apgrozāmie līdzekļi tiks konvertēti naudā vai patērēti pārskata periodā.

Īstermiņa saistības tiks dzēstas ar apgrozībā esošo naudu vai bankas aktīviem. Tas ir, par tiem norēķinās, izmantojot apgrozāmos aktīvus vai ierakstot jaunas īstermiņa saistības.

Likviditāte

Svarīga atšķirība starp apgrozāmajiem aktīviem un īstermiņa saistībām, kas saistītas ar uzņēmējdarbības likviditāti, ir tāda, ka, ja apgrozāmo līdzekļu summa ir lielāka, tas nozīmēs lielu apgrozāmo kapitālu, kas savukārt nozīmē augstu uzņēmējdarbības likviditāti.

No otras puses, ja pašreizējo saistību summa ir lielāka, tas nozīmēs zemu apgrozāmo kapitālu, kas nozīmē, ka biznesam ir zema likviditāte.

Ievietošana bilancē

Apgrozāmie aktīvi tiek novietoti bilances aktīvu pusē to likviditātes secībā.

Īstermiņa saistības tiek uzrādītas bilances pasīvu pusē. Parasti vispirms tiek parādīta galvenā parādzīmju daļa, pēc tam maksājamie parādi un atlikušās īstermiņa saistības.

Apgrozāmais kapitāls

Starpība starp apgrozāmajiem līdzekļiem un īstermiņa saistībām tiek saukta par apgrozāmo kapitālu, kas atspoguļo uzņēmumiem pieejamo operacionālo likviditāti.

Lai nodrošinātu uzņēmuma spēju veikt savu biznesu, ir nepieciešami pozitīvi apgrozāmie līdzekļi un pietiekams finansējums, lai segtu īstermiņa parādus, kā arī turpmākos darbības izdevumus.

Apgrozāmais kapitāls ir biznesa likviditātes, darbības efektivitātes un īstermiņa finanšu stāvokļa rādītājs. Ja uzņēmumam ir ievērojams apgrozāmais kapitāls, tam vajadzētu būt potenciālam ieguldīt un augt.

Ja uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi nepārsniedz tā pašreizējās saistības, uzņēmumam var rasties grūtības palielināt vai maksāt kreditorus vai pat pārtraukt uzņēmējdarbību.

Īstermiņa saistību piemēri

Īstermiņa saistību piemēri atšķiras atkarībā no nozares vai dažādiem valdības noteikumiem.

- Parādi kreditoriem: ir nauda, ​​kas pienākas piegādātājiem. Tie atspoguļo neapmaksātus piegādātāja rēķinus.

- Uzkrātie izdevumi: tā ir nauda, ​​kas ir parādā trešajai pusei, bet vēl nav maksājama. Piemēram, maksājamās algas.

- Overdrafts bankas kontos: tie ir īstermiņa avansi, ko banka veic par overdraftu.

- Banku aizdevumi vai parādzīmes: tās ir ilgtermiņa parādzīmju galvenā apgrozības daļa.

- Parādzīmes (kas nav banknotes): tās ir ilgtermiņa obligāciju galvenā pašreizējā daļa.

- Apmaksājamas īstermiņa parādzīmes: Šie aizdevumi jāmaksā nākamā gada laikā.

- Klientu noguldījumi vai nenopelnītie ienākumi: šie ir maksājumi, ko klienti veic kā avansu par turpmāko darbu, kuru paredzēts pabeigt nākamo 12 mēnešu laikā.

- maksājamie procenti: tie nav aizņēmējiem maksājamie procenti.

Citi piemēri

- Īres maksājumi: ir maksājumi, kas pienākas par ēku, zemes vai citu īpašumu vai būvju īri.

- maksājamie ienākuma nodokļi: ir nodokļi, kas vēl jāmaksā valdībai;

- maksājamās dividendes: ir uzņēmuma direktoru padomes deklarētās dividendes, kas vēl nav izmaksātas akcionāriem.

- Tirdzniecības nodokļi, kas jāmaksā: ir nodokļi, kas tiek iekasēti no klientiem un kas jāmaksā valdībai.

- maksājamie algas nodokļi: nodokļi, kas ieturēti no darbiniekiem, vai nodokļi, kas saistīti ar darbinieku kompensācijām.

Kontu ar nosaukumu "citas īstermiņa saistības" bieži izmanto kā vispārēju bilances posteni, lai iekļautu visas pārējās saistības, kuru termiņš ir mazāks par vienu gadu un kuras neklasificē citur.

Atsauces

1. Vils Kentons (2019). Īstermiņa saistības. Investopedia. Paņemts no: investpedia.com.
2. Harolds Averkamps (2019). Kāda ir pašreizējā atbildība? Grāmatvedības treneris. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
3. Tava vārdnīca (2019). Īstermiņa saistību piemēri. Ņemts no piemēri: jūsu jurisdikcija.com.
4. Wikipedia, bezmaksas enciklopēdija (2018). Pašreizējā atbildība. Iegūts no: en.wikipedia.org.
5. Stīvens Brags (2018). Pašreizējā atbildība. Grāmatvedības rīki. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
6. Mans grāmatvedības kurss (2019). Kas ir pašreizējā atbildība? Paņemts no: myaccountingcourse.com.
7. Grāmatvedības kapitāls (2019). Kāda ir atšķirība starp īstermiņa aktīviem un īstermiņa saistībām? Paņemts no: grāmatvedībascapital.com.
8. Volstrītas Mojo (2019. gads). Pašreizējo saistību saraksts bilancē. Nākts no: wallstreetmojo.com.