PROCENTUĀLĀ INTEGRĀLĀ METODE: KAM TĀ PIEMĒROTA UN PIEMĒRS - DUDAS - 2025

Integrālis procenti metode ir viena no metodēm, ko izmanto vertikālo analīzi finanšu pārskatu. Izmantojot šo metodi, noteiktā laika posmā var sagatavot uzņēmuma finanšu struktūras analīzi.

Tas sastāv no standarta pozīciju attēlojuma finanšu pārskatā, kas izteikti procentos no bāzes pozīcijas. To izmanto, lai finanšu pārskatā parādītu dažādu kontu relatīvos lielumus.

Avots: pixabay.com

To veic, ņemot finanšu pārskata nozīmīgākās pozīcijas summu, salīdzinot ar šo visu pārējo atsevišķo pārskata posteni. To sauc arī par procentu samazināšanas metodi vai parasto procentu metodi.

Izmantojot šo analīzes metodi, katra finanšu pārskata rinda tiek analizēta procentos no citas rindas. Tāpēc tā ir proporcionāla analīzes metode.

Ierobežojumi

Šī metode ir lieliska, lai parādītu, kas notiek uzņēmuma finanšu pārskatos. Tomēr tas nevar atbildēt uz jebkuras analīzes vissvarīgāko jautājumu: Kāpēc?

Piemēram, izmantojot šo analīzes metodi, varēja skaidri redzēt, ka pārdoto preču izmaksas ir galvenais iemesls, kāpēc peļņa samazinās, neskatoties uz uzņēmuma spēcīgo pārdošanas pieaugumu.

Tomēr tas, kāpēc nevar zināt no vertikālās analīzes, ir iemesls, kāpēc tā notiek. Vai izmaksas palielinājās? Vai vadība samazināja cenas? Vai tas bija mazliet par abiem? Procentuālā integrālā analīze rada šos jautājumus, bet nespēj sniegt atbildes.

Kāda ir šī metode?

Integrālā procentuālā metode palīdz labāk izprast finanšu pārskata sastāvu. Tas var būt arī ļoti efektīvs galveno tendenču izpratnē laika gaitā. Šajā metodē gan aktīvus, gan saistības var uzskatīt par vienādiem ar 100%.

Piemēram, bilancē uzņēmuma kopējie aktīvi parādīsies kā 100%, un visi pārējie konti gan aktīvu, gan pasīvu pusē parādīsies procentos no aktīvu kopsummas.

To darot katru gadu, jūs izveidosit izpratni par izmaiņām kopējo aktīvu sadalījumā.

Salīdzinājums starp uzņēmumiem

Šo metodi arī bieži izmanto, lai salīdzinātu dažāda lieluma uzņēmumus salīdzinošās novērtēšanas veidā.

Var būt grūti salīdzināt viena miljarda dolāru uzņēmuma bilanci ar 100 miljardu dolāru uzņēmuma bilanci. Kopīga izmēra vertikālās analīzes konti ļauj ievērojami salīdzināt un pretstatīt ļoti atšķirīgu daudzumu lielumus.

Tā kā vienādas pozīcijas parādās jebkurā organizācijā, tas ļauj viegli salīdzināt uzņēmumus. Piemēram, salīdzinot aizņemto kapitālu ar kopējiem aktīviem.

Salīdziniet uzņēmumu ar nozari

Pilna procentu metode ir arī visefektīvākais veids, kā salīdzināt uzņēmuma finanšu pārskatus ar nozares vidējiem rādītājiem.

Faktisko dolāru summu izmantošana nebūtu efektīva, aplūkojot visu nozari, taču procenti, kuriem ir kopīgs lielums, atrisina šo problēmu un padara iespējamu salīdzinājumu ar nozari.

Peļņa un zaudējumi

Šo metodi var izmantot arī peļņas vai zaudējumu aprēķina kontos. Piemēram, pārdošanas summa pirmajā rindā tiks parādīta kā 100%, un visi pārējie konti tiks parādīti procentos no kopējā pārdošanas apjoma.

Attēlojot standarta pozīcijas procentos no kopējā apgrozījuma tajā gadā, ir viegli iegūt informāciju par iegūtās naudas sadalījumu ar dažādām izmaksām, izdevumiem un peļņu.

Jūs varat redzēt, kā tie veicina peļņas normu un vai laika gaitā rentabilitāte uzlabojas. Tas ļauj salīdzināt secīgus gadus, lai noteiktu noteiktas tendences. Turklāt ir vieglāk salīdzināt uzņēmuma rentabilitāti ar vienaudžiem.

Process

Bilances analīzei, izmantojot pilna procentu metodi, par bāzes summām parasti izmanto kopējos aktīvus, kopējo akcionāru kapitālu un saistības.

No otras puses, visus aktīvus atsevišķi vai, ja tiek izmantota saīsinātā bilance, aktīvu grupas izsaka procentos no kopējiem aktīviem.

Krājumi, ilgtermiņa parāds un īstermiņa saistības tiek izteiktas procentos no kopējā pašu kapitāla un saistībām.

Lai ar šo metodi veiktu peļņas vai zaudējumu aprēķina analīzi, par pamatu parasti tiek izmantota pārdošanas summa.

No otras puses, visas pārējās peļņas vai zaudējumu aprēķina sastāvdaļas, piemēram, pārdoto preču izmaksas, bruto peļņa, pamatdarbības izdevumi, ienākuma nodoklis un neto peļņa utt., Tiek uzrādītas procentos no pārdošanas apjoma. Procentuālo daudzumu aprēķina, izmantojot šādu formulu:

Integrētais procents = (atsevišķa posteņa daudzums / bāzes vērtības summa) x 100

Pamata procentu integrālai analīzei nepieciešams tikai viens paziņojums par vienu periodu. Tomēr, lai palielinātu analīzes lietderību, var sagatavot salīdzinošus apgalvojumus.

Kopējie aktīvi

Ja saucējā tiek izmantoti aktīvi kopumā, katrs bilances postenis tiek apskatīts procentos no kopējiem aktīviem.

Piemēram, ja aktīvu kopsumma ir vienāda ar USD 500 000 un debitoru parāds ir USD 75 000, debitoru parādi veido 15% no kopējiem aktīviem.

Ja kreditoru parādi ir USD 60 000, tad kreditoru parādi ir 12% no kopējiem aktīviem.

Jūs varat redzēt, cik liels parāds uzņēmumam ir proporcionāli tā aktīviem. Kā arī īstermiņa parāds tiek salīdzināts tieši ar apgrozāmajiem līdzekļiem.

Jo augstāks ir apgrozāmo līdzekļu īpatsvars, jo spēcīgāks ir uzņēmuma apgrozāmā kapitāla stāvoklis un spēja izpildīt īstermiņa saistības.

Iepriekšējie gadi

Salīdzinot šos procentus ar iepriekšējā gada skaitļiem, var redzēt tendences un skaidrāku izpratni par finanšu virzieniem, kādos tiek vadīts bizness.

Ja investīcijas aktīvos palielinās, bet īpašnieka kapitāls samazinās, tad tiek ņemts pārāk liels īpašnieku kapitāls vai samazinās rentabilitāte.

Pēdējais varētu nozīmēt, ka aktīvi netiek izmantoti saprātīgi un ir jāveic darbības izmaiņas. Šādi salīdzinājumi palīdz noteikt problēmas, kuru cēlonis ir atrodams, un veikt koriģējošus pasākumus.

Kopā saistības vai pašu kapitāls

Lai gan vertikālās bilances analīzes pamatā tiek izmantoti kopējie aktīvi, saucēju var mainīt arī atkarībā no tā, kur tas atrodas bilancē.

Kopējās saistības tiek izmantotas, lai salīdzinātu visas saistības un kopējo kapitālu, lai salīdzinātu visus pašu kapitāla kontus.

Piemēram, īstermiņa parāds ir USD 50 000 un kopējā atbildība ir USD 200 000. Tāpēc īstermiņa parāds ir 25% no kopējām saistībām. Šo skaitļu salīdzināšana ar vēsturiskiem skaitļiem var palīdzēt atklāt pēkšņas izmaiņas.

Piemērs

Šis piemērs parāda uzņēmuma ABC ienākumu deklarāciju par trīs gadu periodu. To izmantos kā sākuma punktu vertikālas analīzes veikšanai.

Pirmkārt, jāpārskata ienākumu pārskati, jo tie ir uzrādīti dolāru izteiksmē. Uzņēmuma pārdošanas apjomi šajā periodā ir pieauguši. No otras puses, tīrie ienākumi trešajā gadā ievērojami samazinājās.

Ir pieaugušas algas un mārketinga izdevumi, kas ir loģiski, ņemot vērā pārdošanas apjoma pieaugumu. Tomēr šie izdevumi principā nešķiet pietiekami lieli, lai izskaidrotu neto ienākumu samazināšanos. Lai precīzi redzētu notiekošo, jums ir jāraktē dziļāk.

Kopēja ienākumu deklarācija

Lai to izdarītu, tiks izveidots "kopīga ienākumu pārskats" un tiks piemērota procentintegrālā metode. Katram kontam ienākumu deklarācijā norādītā summa tiek dalīta ar uzņēmuma pārdošanas apjomiem tajā gadā.

To darot, tiks izveidots jauns ienākumu pārskats, kurā katrs konts tiek parādīts procentos no attiecīgā gada pārdošanas apjoma.

Piemēram, pirmajā gadā uzņēmuma izdevumi "Algas" 95 000 ASV dolāru apmērā tiks dalīti ar tā gada pārdošanas apjomiem - 400 000 ASV dolāru. Rezultāts - 24% - parādīsies vertikālās analīzes tabulā blakus Algas par pirmo gadu. Šādi tabulai vajadzētu izskatīties, kad tā ir pabeigta.

Integrētā procentuālā metode apstiprina to, kas jau ir novērots ienākumu pārskata sākotnējā pārskatā. Tas arī atklāj trūkstošo faktoru ABC Company tīro ienākumu samazinājumam: pārdoto preču izmaksas.

Analīze

Pirmkārt, jūs varat redzēt, ka uzņēmuma mārketinga izdevumi palielinājās ne tikai naudas izteiksmē, bet arī procentos no pārdošanas apjoma.

Tas nozīmē, ka mārketingā ieguldītā jaunā nauda nebija tik efektīva pārdošanas pieauguma veicināšanā kā iepriekšējos gados. Arī algas palielinājās procentos no pārdošanas apjoma.

Šī metode arī parāda, ka pirmajā un otrajā gadā uzņēmuma produktu ražošanai vajadzēja attiecīgi 30% un 29% no pārdošanas apjoma.

Tomēr trešajā gadā pārdoto preču izmaksas pieauga līdz 40% no pārdošanas apjoma. Tas veicina ievērojamu bruto peļņas kritumu.

Šīs izmaiņas varētu būt saistītas ar lielākiem izdevumiem ražošanas procesā, vai arī tās varētu atspoguļot zemākas cenas.

Nevar būt pārliecināts, nezinot par uzņēmuma vadību. Tomēr, izmantojot šo metodi, skaidri un ātri redzams, ka ABC Company pārdoto preču izmaksas un bruto peļņa ir liela problēma.

Atsauces

1. Vinsents van Vlīts (2019). Finanšu pārskata analīze (FSA). Rīku varonis. Paņemts no: toolshero.com.
2. Motley muļķis (2018). Kā interpretēt bilances un ienākumu deklarācijas vertikālo analīzi. Paņemts no: fool.com.
3. Stīvens Brags (2019). Vertikālā analīze. Grāmatvedības rīki. Paņemts no: grāmatvedības vietne.com.
4. Grāmatvedība vadībai (2019). Finanšu pārskatu vertikālā (kopējā lieluma) analīze. Paņemts no: accountingformanagement.org.
5. Gatavās attiecības (2019). Finanšu pārskatu vertikālā analīze. Paņemts no: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Ko bilances vertikālā analīze stāsta par uzņēmumu? Mazais bizness - hron. Paņemts no: smallbusiness.chron.com.